题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%，但出租异地不动产不包括提供道路通行服务，选项B不当选。小规模纳税人中的个体工商户出租异地住房，按照实际征收率确认预征率，实际征收率为1.5%，选项C不当选。纳税人出租异地不动产，应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前向不动产所在地主管税务机关预缴增值税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，选择适用简易计税方法的，依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。该企业上述业务应缴纳增值税＝105÷（1＋2%）×2%＝2.06（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上列明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。允许抵扣的进项税额＝650000×9%＝58500（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税；一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%。甲应在B市预缴税款＝100000÷（1＋9%）×3%＝2752.29（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。
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