题目
本题来源：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：销售折扣是指销货方在发生应税销售行为后，为了鼓励购货方及早支付货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额 =510× 200× 13%=13260（元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人代为收取的车辆购置税、车船税，以及以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不并入销售额计算增值税销项税额，选项B、C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
农机整机适用增值税9%的税率，农机零部件适用增值税13%的税率。销项税额=800×9%+120÷(1+13%)×13%=72+13.81=85.81（万元)； 进项税额=68+10×9%=68.9（万元)； 应纳增值税=85.81-68.9=16.91（万元)。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用，选项B不当选；自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易汁税方法计税的，取得该土地使用权的原价允许从含税销售额中扣除，选项B不当选。纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，该公司当月应缴纳的增值税＝（1060-1000）÷（1+6%）×6%＝3.4（万元）。
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