下列货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

A.购进并直接用于消费的餐饮服务的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额

本题来源：制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]某企业（增值税一般纳税人）处置一台使用过的生产设备，收取含税价款105万元，并开具增值税普通发票。该生产设备取得时增值税不允许抵扣且尚未抵扣，企业选择适用简易计税方法，则处置时应缴纳的增值税税额是（　　）万元。

A.1.5
B.2.06
C.3.06
D.5

答案解析

答案： B

答案解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，选择适用简易计税方法的，依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。该企业上述业务应缴纳增值税＝105÷（1＋2%）×2%＝2.06（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]一般纳税人发生以下应税交易，不可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（　　）。

A.小型水力发电单位销售自产的电力
B.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为
C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
D.经备案从事融资租赁的企业为2018年4月30日签订融资租赁合同的不动产提供融资租赁服务

答案解析

答案： D

答案解析：2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税，选项D当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]下列关于增值税税收优惠的说法，错误的是（　　）。

A.小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，按规定全额计算缴纳增值税
B.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，不得按日适用起征点标准
C.纳税人兼营增值税优惠项目的，应当单独核算增值税优惠项目的销售额；未单独核算的项目，不得享受税收优惠
D.一般纳税人可以放弃增值税优惠，放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠

答案解析

答案： B

答案解析：按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准，选项B当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列关于增值税税率的说法，正确的有（　　）。

A.纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
B.纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率
C.纳税人在境内销售加工修理修配服务税率为13%
D.纳税人向境外销售加工修理修配服务税率为零

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：境内单位和个人跨境销售对外修理修配服务（不含“加工”）税率为零，选项D不当选。

点此查看答案

第5题

A.不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，年应征增值税销售额超过规定标准的，应当办理一般纳税人登记
B.纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日
C.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额
D.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内按规定办理一般纳税人登记

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税，即可不办理一般纳税人登记，选项A不当选。

点此查看答案