题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项E，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算应纳税额；选择全额纳税时，以取得的全部价款和价外费用（不含税）为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额。
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第2题
[单选题]
2025年4月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为300万元，销售含税价格为600万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：自产应税消费品用于集体福利，应视同销售，既应缴纳增值税，也应缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）；组成计税价格＝4000×（1＋5%）＋250＝4450（元），销项税额＝4450×13%＝578.5（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分摊后的月租金收入未超过10万元），免征增值税。7~12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险费、住房公积金。
选项D，一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
选项E，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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