题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
B
答案解析：
采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以5月1日纳税义务发生。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，将外购的货物用于集体福利或个人消费不视同销售；选项B，不属于视同销售且不得抵扣进项税；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分，应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，取得电子发票（铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）的，为发票上注明或对应的税款；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，注明旅客身份信息的长途汽车票进项税额按照票面金额÷（1＋3%）×3%计算抵扣。
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