题目

[单选题]关于个人股权转让,下列表述中,符合个人所 得税相关规定的是(  )。
  • A.股权转让协议生效后,后续取得的股权转让收入不作为应税收入
  • B.类比法为税务机关核定股权转让收入的首选方法
  • C.父子之间0元转让股权,应核定征收个人所得税
  • D.转让方取得的与股权转让相关的各种款项,均应并入股权转让收入
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A、D,转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。选项B,净资产核定法为税务机关核定股权转让收入的首选方法,若该方法存在困难的,再依次采用类比法或其他合理方法。选项C,属于股权转让收入明显偏低,但有正当理由的情形,主管税务机关无需核定征收个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

居民取得的下列收入需要缴纳个人所得税的是(  )

  • A.担保收入
  • B.军人转业费
  • C.国债利息
  • D.保险赔款
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D,免征个人所得税。
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第2题
[单选题]

下列建筑物应缴纳房产税的是(  )

  • A.

    室外游泳池

  • B.

    厂区围墙

  • C.

    地下人防设施

  • D.

    水塔

答案解析
答案: C
答案解析:

自2006年1月1日起凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等均应当依照有关规定征收房产税。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)征收的耕地自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。

(2)纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

(3)小型微利企业,可以叠加享受“六税两费”减半优惠。

(4)2025年应缴纳的城镇土地使用税=1000×2÷12×6×50%=500(元)。

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第4题
[单选题]个人的下列所得中,按“利息、股息、红利所得”项目征税的是(  )。
  • A.个人从任职的股改企业取得的量化资产
  • B.个人从任职单位取得的劳动分红
  • C.个人从所投资的公司取得所有权登记在本人名下的车辆
  • D.个体工商户业主按月从所属经营实体取得的工资薪金
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,按财产转让所得项目计征个人所得税。选项B,个人从任职单位取得的劳动分红,按工资、薪金所得项目计征个人所得税。选项D,个体工商户业主从所属经营实体取得的工资薪金,不得税前扣除,应按经营所得项目计征个人所得税

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第5题
[不定项选择题]税务机关应当优先受理纳税人预约定价安排申请的情形(  )。
  • A.企业关联申报和同期资料完备合理,披露充分
  • B.

    税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整并已经结案

  • C.

    签署的预约定价安排执行期满企业申请续签且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化

  • D.企业纳税信用级别为B级
  • E.企业纳税信用级别为A级
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

有下列情形之一的税务机关可以优先受理企业提交的申请

1企业关联申报和同期资料完备合理披露充分。选项A

2企业纳税信用级别为A级。选项E

3税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整并已经结案。选项B

4签署的预约定价安排执行期满企业申请续签且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化。选项C

5企业提交的申请材料齐备对价值链或者供应链的分析完整、清晰充分考虑成本节约、市场溢价等地域特殊因素拟采用的定价原则和计算方法合理。

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