居民个人从境内上市公司取得下列股权激励，不得适用递延税收优惠政策的是（　　）。|2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）-之了课堂

题目

[单选题]居民个人从境内上市公司取得下列股权激励，不得适用递延税收优惠政策的是（　　）。

A.限制性股票
B.股权激励
C.股票期权
D.股票增值权

本题来源：2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]个人取得和转让离婚析产房屋的下列税务处理，符合个人所得税相关规定的是（　　）。

A.个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税
B.个人因离婚办理房屋产权过户手续，减半征收个人所得税
C.个人转让离婚析产房屋，以房产转让收入扣除余值后，计算缴纳个人所得税
D.个人转让自住3年的离婚析产房屋取得的所得，免征个人所得税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税。选项C，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税。

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第2题

[不定项选择题]下列关于契税征收管理的说法中，正确的有（　　）。

A.纳税人应当在依法办理土地房屋权属登记手续前申报缴纳契税
B.在依法办理土地房屋权属登记前，权属转移合同被撤销，可以申请退税
C.因人民法院的生效法律文书发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书送达当事人的次日
D.纳税人符合契税减免条件时，应按规定附送有关资料或将资料留存备查
E.契税在土地、房屋所在地缴纳

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。

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第3题

[不定项选择题]下列电力行业用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。

A.供电部门输电线路用地
B.供电部门变电站用地
C.铁路专用线用地
D.水电站职工生活用地
E.火电厂厂区围墙外输油管道用地

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。

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第4题

[不定项选择题]依据船舶吨税的相关规定，下列船舶免征船舶吨税的有（　　）。

A.警用船舶
B.捕捞养殖渔船
C.进入我国港口的外籍船舶
D.军队专用船舶
E.应纳税额在人民币50元以下的船舶

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，进入我国港口的外籍船舶，应计算缴纳船舶吨税。

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第5题

[不定项选择题]个人取得的下列所得中，需要征收个人所得税的有（　　）。

A.个人终止投资经营收回款项所得
B.个人举报、协查违法犯罪行为获取的奖金
C.个人转让无偿受赠住房所得
D.个人办理内部退养手续取得的一次性补贴收入
E.个人达到法定退休年龄后取得的个人养老金

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：

选项B，个人举报、协查违法犯罪行为获取的奖金，免征个人所得税。

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