题目
本题来源:2025年税务师《税法(I)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税;选项B,从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税;选项C,从低丰度油气田开采的天然气,减征20%资源税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
当月应计提的加计抵减税额=1300×15%-100×15%=180(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,不属于土地增值税征税范围,不征收土地增值税;选项B,企业之间互换自有厂房属于房地产有偿转让行为,应征收土地增值税;选项C,房地产开发企业以国有土地投资并转移土地使用权的行为,应征收土地增值税;选项D,暂不征收土地增值税;选项E,抵押期满后将房地产转让给债权人,产权发生转移,应征收土地增值税。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:
业务(1)的销项税额=600×13%+20×9%=79.8(万元)。
[要求2]
答案解析:
(1)专业化处理后产生货物,且货物归厂受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。沼气增值税税率为9%。
(2)业务(2)的销项税额=40×6%+120×9%=13.20(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(4)准予抵扣的增值税进项税额=56-(4×13%+1×9%)=55.39(万元)。
[要求4]
答案解析:专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。业务(3)销项税额=80×13%=10.4(万元)。甲环保设备制造厂当月应缴纳增值税=(79.8+13.2+10.4)-55.39=48.01(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,适用增值税退(免)税政策。选项D,出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具,适用增值税征税政策。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,水资源税收入全部归属地方。选项C,对疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水,从低确定税额。选项D,再生水不属于水资源的征税范围,不征收水资源税。
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