题目
本题来源：2025年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
当月应计提的加计抵减税额＝1300×15%－100×15%＝180（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，关税的计税依据以实际成交价格为基础确定，不包含消费税和增值税。
关税作为独特的税种，除具有一般税收的特点以外，还有以下特点：
（1）征收的对象是准许进出口的货物和进境物品。
（2）关税是单一环节的价外税。
（3）有较强的涉外性。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税；选项B，企业之间互换自有厂房属于房地产有偿转让行为，应征收土地增值税；选项C，房地产开发企业以国有土地投资并转移土地使用权的行为，应征收土地增值税；选项D，暂不征收土地增值税；选项E，抵押期满后将房地产转让给债权人，产权发生转移，应征收土地增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。向企业供热照章征收增值税。选项C，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括外国企业和外国个人。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。用于个人消费没有按最高价计税的规定。选项E，自产应税消费品连续生产应税消费品，在移送生产环节不缴纳消费税。
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