选项D，企业不需要预计应缴数所缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在“应交税费”核算。
混合销售行为是指一项销售行为中既涉及货物又涉及服务。
选项A、C、D，均属于兼营行为，多项行为涉及不同税率或征收率，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
选项B，人力资源外包属于商务辅助服务的经纪代理服务。以取得的全部价款和价外费用，扣除代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额为销售额。
选项C，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，可以采用差额纳税，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计算缴纳增值税。
本小问共2.5分。
需要。（0.5分）
适用的征税项目：利息、股息、红利所得（1分）
应缴纳的个人所得税＝60×20%＝12（万元）。（1分）
本小问共4分。
H股股息应缴纳的个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）。（1分）
非H股股息应缴纳的个人所得税＝2×20%＝0.4（万元）。（1分）
H股股息个人所得税扣缴义务人：H股公司（1分）
非H股股息个人所得税扣缴义务人：中国结算（1分）
本小问共1.5分。
可以。（0.5分）
一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。（1分，答道剩余月份补充扣除即可得0.5分）
本小问共2分。
甲公司对专用设备的改造投入为400－20＝380（万元）。（0.5分）
改造投入不包括专用设备运输、安装和调试等费用。
该设备原计税基础的50%为600×50%＝300（万元）。（0.5分）
因此，应按照300万元的10%抵免企业当年应纳税额，即抵免金额为300 ×10%＝30（万元）。（0.5分）
应纳企业所得税税额＝1000×25%－30＝220（万元）。（0.5分，若学员未分别作答改造投入、计税基础、抵免金额，只要最后计算答案是正确的即可得2分）
本小问共6分。
定义：
专用设备数字化智能化改造抵免税额政策：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。（1分，答道不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分和10%比例抵免应纳税额即可得满分）
购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。（1分，答道按购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额即可得满分）
适用对象：
专用设备数字化智能化改造抵免税额政策：是对专用设备数字化、智能化改造投入的金额进行抵免。（1分）
购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策：是对购置并实际使用专用设备的投资额进行抵免。（1分，答道专用设备投入金额或投资金额即可得满分）
抵免基数：
专用设备数字化智能化改造抵免税额政策：抵免基数是改造投入，但对现有专用设备的数字化、智能化改造投入额的抵免额进行了限制，即“不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分”，并非以全部投入额为基数计算抵免额进行抵免。（1分，答道不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分即可得满分）
购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策：抵免基数是专用设备投资额，以购置专用设备符合规定的全部金额为基数计算抵免额。（1分）
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