本小问共2分。

甲公司对专用设备的改造投入为400－20＝380（万元）。（0.5分）

改造投入不包括专用设备运输、安装和调试等费用。

该设备原计税基础的50%为600×50%＝300（万元）。（0.5分）

因此，应按照300万元的10%抵免企业当年应纳税额，即抵免金额为300 ×10%＝30（万元）。（0.5分）

应纳企业所得税税额＝1000×25%－30＝220（万元）。（0.5分，若学员未分别作答改造投入、计税基础、抵免金额，只要最后计算答案是正确的即可得2分）

本小问共6分。

定义：

专用设备数字化智能化改造抵免税额政策：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。（1分，答道不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分和10%比例抵免应纳税额即可得满分）

购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。（1分，答道按购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额即可得满分）

适用对象：

专用设备数字化智能化改造抵免税额政策：是对专用设备数字化、智能化改造投入的金额进行抵免。（1分）

购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策：是对购置并实际使用专用设备的投资额进行抵免。（1分，答道专用设备投入金额或投资金额即可得满分）

抵免基数：

专用设备数字化智能化改造抵免税额政策：抵免基数是改造投入，但对现有专用设备的数字化、智能化改造投入额的抵免额进行了限制，即“不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分”，并非以全部投入额为基数计算抵免额进行抵免。（1分，答道不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分即可得满分）

购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额抵免税额政策：抵免基数是专用设备投资额，以购置专用设备符合规定的全部金额为基数计算抵免额。（1分）