下列关于全面数字化电子发票说法正确的有（　　）。|2025考季税务师《涉税服务实务》第一次万人模考-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于全面数字化电子发票说法正确的有（　　）。

A.数电发票与纸质发票具有同等法律效力
B.数电发票为多联次
C.税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，提供免费的数电发票开票、用票服务
D.按规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的，可以暂不提供服务，具体情形由市级税务机关确定
E.纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度

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答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B：数电发票为单一联次，是以数字化形态存在的电子发票。选项D：按规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的，可以暂不提供服务，具体情形由省级税务机关确定。

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拓展练习

第1题

[单选题]某石化企业为增值税一般纳税人，2025年5月，将开采原油200吨加工生产汽油130吨，下列说法正确的是（　　）。

A.将开采的原油加工生产汽油不缴纳资源税
B.将开采的原油加工生产汽油时应借记“生产成本”
C.将开采的原油加工生产汽油时应借记“税金及附加”
D.开采的原油加工生产汽油视同销售，应直接按组成计税价格计征资源税

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人自产自用应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。自用于其他方面的，视同销售，按规定计提资源税时，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

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第2题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，对外提供建筑服务，项目已经完工，但发包方从应支付工程款中扣押质保金10万元，相关发票尚未开具，则甲公司对于该质保金的增值税应当记入（　　）科目。

A.不作处理
B.应交税费——待转销项税额
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——预交增值税

答案解析

答案： B

答案解析：“应交税费——待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。本题中被扣押的质保金，纳税义务尚未发生，但会计上应确认收入，因此记入“待转销项税额”科目。

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第3题

[单选题]增值税一般纳税人发生的下列行为中，采用简易计税方法并按3%征收率计征增值税的是（　　）。

A.医疗服务
B.人力资源外包服务
C.中外合作油（气）田开采的原油按实物征收增值税
D.再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：不适用简易计税方法；选项B、C：适用简易计税方法按5%征收率计征增值税。

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第4题

[单选题]下列关于实行查账征收办法的个体工商户计算缴纳个税，正确的是（　　）。

A.业主的工资薪金支出，可以全额税前扣除
B.业主的补充养老保险费、补充医疗保险费不得税前扣除
C.个体工商户对于生产经营与个人家庭生活混用，难以分清楚的费用，不得扣除
D.实际发生的职工教育经费，按工资总额的2.5%标准内据实扣除

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项B：业主的补充养老保险费、补充医疗保险费以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除。选项C：个体工商户分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除。

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第5题

[不定项选择题]下列选项中，说法不正确的有（　　）。

A.因税务机关责任导致少缴税款，追征期限最长为3年
B.因扣缴义务人责任导致少缴税款，追征期限最长为10年
C.因纳税人原因导致少缴税款，追征期限最长为10年
D.因税务机关责任导致少缴税款，不得加收滞纳金
E.对偷税、抗税、骗税，税务机关可以无限期追征

答案解析

答案： B,C

答案解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

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