题目
[组合题]2023年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨；挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2023年发生如下业务：（1）7月1日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。企业6月30日向承租人交付所出租的房产。（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元， 购买发票上所载日期为7月20日。（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及保管费的金额。（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。（注：该企业为增值税一般纳税人，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰， 租赁合同、保管合同印花税税率为1‰）根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]该企业2023年应缴纳车船税（ ）元。
[要求2]该企业2023年应缴纳房产税（ ）元。
[要求3]该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
[要求4]该企业2023年应缴纳印花税（ ）元。
- A、630
- B、1280
- C、1055
- D、1230
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
D
答案解析：挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税。该企业2023年应缴纳车船税＝10×9.4×20＋5×7.8×20×50%＋2×3.5×20×6÷12＝2340（元）。
[要求2]
答案：
B
答案解析：该企业2023年应缴纳房产税＝（3000＋800）×（1－20%）×1.2%×6÷12＋（3000＋800－300）×（1－20%）×1.2%×6÷12＋24÷12×6×12%＝36.48（万元）＝364800（元）。
[要求3]
答案：
A
答案解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税＝（80000－10000）×10＋15000×10×5÷12＝762500（元）。
[要求4]
答案：
B
答案解析：该企业2023年应缴纳印花税＝（24×3×1‰＋16×0.5‰＋10×0.3‰＋40×1‰）×10000＋5000×10×1‰＝1280（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A不当选，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B不当选，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本。选项C不当选，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳；选项B，购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项C，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：如果企业因特殊情况不能按期提供反避税调查资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但最长不得超过30日。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页