题目

[不定项选择题]下列所得税中,属于《中新税收协定》中的特许使用费所得的有(  )。
  • A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费
  • B.我国居民王某向缔约国一方居民提供咨询服务取得的报酬
  • C.我国居民企业向缔约国居民出口设备,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
  • D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得
  • E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A,D,E
答案解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬,产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬,专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费,应作为劳务活动所得适用《中新税收协定》中营业利润的规定。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]计算个人所得税时,下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有(  )。
  • A.通过非营利的社会团体,对青少年活动中心的捐赠
  • B.通过国家机关,对农村义务教育的捐赠
  • C.通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠
  • D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
  • E.通过非营利的社会团体,对教育事业的捐赠
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:个人通过非营利的社会团体,对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除;对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠,可以全额扣除;对教育事业的捐赠,可以全额扣除。
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第2题
[单选题]下列选项中,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是(  )。
  • A.设立不具有法人资格分支机构的非居民企业
  • B.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构
  • C.国有邮政企业
  • D.上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,不适用跨地区汇总纳税企业所得税征收管理办法。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500(元)。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算应纳税所得额时扣除。企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。

(1)4月1日至7月31日不得扣除的借款利息=15×4×(700-350)÷2000=10.5(万元);

(2)8月1日至9月30日不得扣除的借款利息=15×2×(700-350-180)÷2000=2.55(万元);

(3)10月1日至12月31日不得扣除的借款利息=15×3×(700-350-180-100)÷2000=1.58(万元);

(4)2024年度内不得扣除的借款利息总额=10.5+2.55+1.58=14.63(万元)。

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第5题
[单选题]某内地个人投资者于2024年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得的股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是(  )。
  • A.股票转让差价所得免征个人所得税
  • B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
  • C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
  • D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税,选项A正确;内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利,应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税;但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利,则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税,选项C、D错误。
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