题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业为孙某购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙某所得，不征收个人所得税。孙某获得股息红利，而且持有时间为超过1个月且不超过1年的，减按50%计入应纳税所得额，所以孙某应缴纳的个人所得税＝120000×50%×20%＝12000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定，选项A、B不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C不当选，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业1月份至4月份应纳房产税＝2500×（1－20%）×1.2%×4÷12＝8（万元）；该企业5月份至12月份应纳房产税＝2500×（1－30%）×（1－20%）×1.2%×8÷12＋47.62×12%＝16.91（万元）；所以，该企业全年应纳房产税＝8＋16.91＝24.91（万元）。
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