题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。另外，对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。自2018年3月13日起，对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税。对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，不征收企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除。可扣除的佣金和手续费＝1000×5%＝50（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×13%）＝14.4（万元），甲企业应缴纳企业所得税＝（20＋14.4）×25%＝8.6（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税＝[160＋180＋（80－20）]×0.3‰×10000×50%＝600（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。
（1）4月1日至7月31日不得扣除的借款利息＝15×4×（700－350）÷2000＝10.5（万元）；
（2）8月1日至9月30日不得扣除的借款利息＝15×2×（700－350－180）÷2000＝2.55（万元）；
（3）10月1日至12月31日不得扣除的借款利息＝15×3×（700－350－180－100）÷2000＝1.58（万元）；
（4）2024年度内不得扣除的借款利息总额＝10.5＋2.55＋1.58＝14.63（万元）。
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