题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：
消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：
（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；
（2）上一公历年度末，拥有可以产生第（1）项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；
（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产；选项D，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税＝150×20×50%＝1500（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝3×1200÷12×7＝2100（元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。因此甲某应缴纳契税＝60×4%×50%＝1.2（万元）。
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