题目

答案解析
选项B,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
选项C,非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业。
选项D,企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。

拓展练习
(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=1500-1130-100=270(万元)。
(2)该企业符合小型微利企业条件,应纳税额=270×25%×20%=13.5(万元)。

买卖合同,不包括个人书立的动产买卖合同。4S店应缴纳印花税=(20×10×0.3‰+30×0.3‰+40×1‰+10×12×0.3‰)×50%×10000=725(元)。

选项A,契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。
选项B,法定继承人承受房屋权属不征契税。
选项C,以划拨方式取得土地使用权,取得时不需要缴纳契税,在转让该土地使用权时,按照补缴的出让金补缴契税。
选项D,契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。

退休后领取退休金免税。按月领取企业年金,适用月度税率表计税。个人养老金,自2022年1月1日起,单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计=2100×3%+1500×3%+5000×(1-20%)×20%=908(元)。

(1)自2023年1月1日至2027年12月31日,依据“六税两费”优惠政策相关规定,个体工商户减半征收耕地占用税。
(2)占用基本农田,加按150%征收耕地占用税。
(3)该个体工商户实际应缴纳耕地占用税=2×20×150%×50%=30(万元)。









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