题目

[单选题]企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时,下列说法符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.

    企业在对外投资期间注销的,应确认尚未确认的资产转让所得

  • B.

    企业在对外投资的第五年确认非货币性资产转让所得

  • C.

    收购现有企业持有的股权可以适用递延纳税政策

  • D.

    企业在投资协议签订时确认非货币性资产转让收入的实现

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A
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选项B,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

选项C,非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业

选项D,企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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第2题
[单选题]

下列各项中应征收契税的是(  )。

  • A.

    科学家因突出贡献获得国家奖励的住房

  • B.

    法定继承人承受房屋权属

  • C.

    企业以行政划拨方式取得土地使用权

  • D.

    承包者获得农村集体土地承包经营权

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。

选项B,法定继承人承受房屋权属不征契税。

选项C,以划拨方式取得土地使用权,取得时不需要缴纳契税,在转让该土地使用权时,按照补缴的出让金补缴契税。

选项D,契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。

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第3题
[单选题]

以下表述不符合现行税收法律法规的是(  )。

  • A.

    没有净吨位的游艇,将发动机功率折合为净吨位征收船舶吨税

  • B.

    非机动驳船不征收车船税和船舶吨税

  • C.

    挂车按照货车税额的50%计算车船税

  • D.

    拖拉机不缴纳车船税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,非机动驳船减半征收车船税和船舶吨税。

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第4题
[单选题]

个人的下列行为中应计算缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.

    个人转让无偿受赠的房产

  • B.

    个人转让使用5年以上的唯一家庭生活用房

  • C.

    个人将房产无偿赠与抚养人

  • D.

    个人转让境内上市公司流通股票

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;选项C,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事人双方不征收个人所得税。选项D,个人转让境内上市公司流通股票,免征个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于车船税征收管理的说法,正确的有(  )。

  • A.

    车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

  • B.

    车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地

  • C.

    已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

  • D.

    车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

  • E.

    机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。

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