题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业从A企业借款3000万元，期限6个月，不足一年，需要按债资比的公式计算不得扣除的利息，实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5，全年都进行了权益投资，所以计算年度各月平均权益投资之和要乘以12计算，借款半年，计算年度各月平均关联债权投资之和，要乘以6计算；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定，选项A、B不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A当选，具体计算过程如下：
（1）被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。因此，资本公积转增股本，甲公司无须确认所得。
（2）股息红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。同时，居民企业之间的股息红利免税，因此甲公司自乙公司取得的股息所得可以免税，该事项也无须确认所得。
（3）企业股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现，即2023年2月确认股权转让收入。2022年无须确认所得。
综上，甲公司2022年确认的应税所得是0。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：减免税额＝（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%＝[（80000×10%－1500）－2000×80000÷80000]×50%＝2250（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C不当选，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。
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