题目
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考
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答案解析
答案:
B
答案解析:利息来源国对利息也有征税的权利,但对征税权的行使进行了限制,即设定了最高税率,且限制税率与受益所有人自身性质有关,受益所有人为银行或金融机构的情况下,利息的征税税率为7%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(万元),因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,经营所得采取核定征收方式的,不得扣除公益捐赠支出。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×50%=[(80000×10%-1500)-2000×80000÷80000]×50%=2250(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=[(30000-500)×5+3000×5]×50%=81250(元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B、D,专用铁路和专用公路占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C,农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。
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