题目
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:利息来源国对利息也有征税的权利,但对征税权的行使进行了限制,即设定了最高税率,且限制税率与受益所有人自身性质有关,受益所有人为银行或金融机构的情况下,利息的征税税率为7%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案: C
答案解析:对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(万元),因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
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第2题
[单选题]根据个人所得税法及相关政策规定,下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是(  )。
  • A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除
  • B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除
  • C.个人从两处以上取得工资薪金所得,选择其中一处扣除,选择后当年不得变更
  • D.经营所得采取核定征收方式的,其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30%
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,经营所得采取核定征收方式的,不得扣除公益捐赠支出。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×50%=[(80000×10%-1500)-2000×80000÷80000]×50%=2250(元)。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=[(30000-500)×5+3000×5]×50%=81250(元)。
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第5题
[单选题]下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是(  )。
  • A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的,不征耕地占用税
  • B.专用铁路占用耕地的,减按2元/平方米的税额征收耕地占用税
  • C.农村居民经批准搬迁新建住宅占用耕地的,减半征收耕地占用税
  • D.专用公路占用耕地的,免征耕地占用税
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、D,专用铁路和专用公路占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C,农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。
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