题目

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:房地产开发企业采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议,或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是(  )

  • A.经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
  • B.采取银行按揭方式销售开发产品,应于实际收讫价款之日,确认收入的实现
  • C.将开发产品出租的,自交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入
  • D.将开发产品用于对外投资,不属于视同销售,不涉及企业所得税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于3%;选项B,采取银行按揭方式销售开发产品,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现;选项D,将开发产品用于对外投资,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。
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第2题
[不定项选择题]计算个人所得税时,下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有(  )。
  • A.通过非营利的社会团体,对青少年活动中心的捐赠
  • B.通过国家机关,对农村义务教育的捐赠
  • C.通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠
  • D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
  • E.通过非营利的社会团体,对教育事业的捐赠
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:个人通过非营利的社会团体,对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除;对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠,可以全额扣除;对教育事业的捐赠,可以全额扣除。
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第3题
[不定项选择题]关于企业政策性搬迁相关资产计税成本及计税收入的确定,下列说法正确的有(  )。
  • A.企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
  • B.企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,以换入土地的评估价值作为计税成本
  • C.企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应计入企业搬迁收入
  • D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产,以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
  • E.企业由于搬迁而报废的资产,如无转让价值,其净值作为企业的资产处置支出
答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A不当选,外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B不当选,企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本。选项C不当选,企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:该企业1月份至4月份应纳房产税=2500×(1-20%)×1.2%×4÷12=8(万元);该企业5月份至12月份应纳房产税=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%×8÷12+47.62×12%=16.91(万元);所以,该企业全年应纳房产税=8+16.91=24.91(万元)。
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第5题
[单选题]某内地个人投资者于2024年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得的股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是(  )。
  • A.股票转让差价所得免征个人所得税
  • B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
  • C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
  • D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征收个人所得税,选项A正确;内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利,应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税;但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利,则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税,选项C、D错误。
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