某公司上年度资金平均占用额为400万元，其中不合理部分为80万元，预计本年销量增长率为3%，资金周转率提高2%。基于因素分析法，计算本年度资金需要量为（）万元。|2025年中级《财务管理》真题一（考生回忆版）-之了课堂

题目

[单选题]某公司上年度资金平均占用额为400万元，其中不合理部分为80万元，预计本年销量增长率为3%，资金周转率提高2%。基于因素分析法，计算本年度资金需要量为（）万元。

A.323.14
B.304.31
C.336.19
D.316.73

本题来源：2025年中级《财务管理》真题一（考生回忆版）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：资金需要量＝（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）= （400-80)×（1+3%)÷（1+2%）=323.14（万元），选项A当选。

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拓展练习

第1题

[组合题]

甲公司2024年度营业收入为16000万元，利润总额为1000万元，企业所得税税率为25%，2024年年初资产总额为18000万元，股东权益总额为10000万元，公司2024年年末的资产负债表简表如下表所示（单位：万元）。

要求：

答案解析

[要求1]

答案解析：

① 净利润= 利润总额 × (1 - 企业所得税税率)= 1000 × (1 - 25%)=750（万元）

②平均股东权益 = (年初股东权益 + 年末股东权益) ÷ 2= (10000 + 11000) ÷ 2 = 10500（万元）

净资产收益率 = 净利润÷ 平均股东权益 = 750 ÷ 10500= 7.14%

③ 平均总资产 = (年初总资产 + 年末总资产)÷ 2= (18000 + 20000) ÷ 2 = 19000（万元）

总资产周转率 = 营业收入÷ 平均总资产= 16000 ÷19000 = 0.84（次）（3 分）

[要求2]

答案解析：

① 权益乘数 = 年末总资产÷ 年末股东权益= 20000 ÷ 11000 = 1.82

② 流动负债 = 短期借款 + 应付账款= 2500 + 1500 = 4000（万元）

速动资产 = 货币资金 + 应收账款= 1000 + 3000 = 4000（万元）

速动比率 =速动资产÷流动负债= 4000÷ 4000 = 1（2 分）

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第2题

[判断题]某证券组合的β系数为1.5，意味着该证券组合的风险收益是市场风险收益的1.5倍。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

证券组合的 β=1.5，其风险收益（风险溢价）β×（R_m-R_f）=1.5×（R_m-R_f），市场风险收益（即市场风险溢价）为（R_m-R_f）。因此，该证券组合的风险收益确实是市场风险收益的 1.5 倍。本题表述正确。

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第3题

[单选题]下列各项中，属于资本成本的筹资费用的是（　　）。

A.债券的利息费用
B.优先股的股利支出
C.租赁的租金支出
D.银行借款手续费

答案解析

答案： D

答案解析：在资金筹集过程中，要发生股票发行费、借款手续费、公证费、律师费等费用，这些属于筹资费用，选项D当选；在企业生产经营和对外投资活动中，要发生利息支出、股利支出、租赁的资金利息等费用，这些属于用资费用，选项A、B、C不当选。

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第4题

[单选题]某公司2024年年末的营运资金为138万元，流动负债为112万元，存货为82万元，则年末的速动比率为( )。

A.0.5
B.2.23
C.1.96
D.1.5

答案解析

答案： D

答案解析：

流动资产=营运资金+流动负债=138+112=250(万元)，速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(250-82)÷112=1.5，选项D当选。

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第5题

[单选题]下列各项因素中，能够提高公司短期偿债能力的是（）。

A.派发股票股利
B.用银行存款回购股票
C.变卖闲置设备
D.用银行存款购买存货

答案解析

答案： C

答案解析：变卖闲置设备会导致流动资产增加，固定资产减少，负债和股东权益不变，能够提高公司短期偿债能力，选项C当选。

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