题目

[单选题]下列各项中,既征收增值税,又征收消费税的是(  )。
  • A.自产实木地板用于本公司食堂装修
  • B.金银首饰的生产销售环节
  • C.

    涂料的批发环节

  • D.高档手表的零售环节
本题来源:2025考季税务师《涉税服务实务》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:选项B:金银首饰在零售环节征收消费税,生产销售环节不征收消费税。选项C:涂料仅在进口、委托加工、生产销售环节征收消费税,批发环节不征收消费税。选项D:高档手表仅在进口、委托加工、生产销售环节征收消费税,零售环节不征收消费税。
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拓展练习

第1题
[单选题]增值税一般纳税人取得的下列发票中,可以抵扣增值税进项税额的是(  )。
  • A.增值税普通发票
  • B.二手车销售统一发票
  • C.铁路电子客票
  • D.定额发票
答案解析
答案: C
答案解析:除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、电子发票(铁路电子客票)(选项C)和公路、水路等其他客票、农产品收购发票外,增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
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第2题
[单选题]下列关于实行查账征收办法的个体工商户计算缴纳个税,正确的是(  )。
  • A.业主的工资薪金支出,可以全额税前扣除
  • B.业主的补充养老保险费、补充医疗保险费不得税前扣除
  • C.个体工商户对于生产经营与个人家庭生活混用,难以分清楚的费用,不得扣除
  • D.实际发生的职工教育经费,按工资总额的2.5%标准内据实扣除
答案解析
答案: D
答案解析:选项A:业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项B:业主的补充养老保险费、补充医疗保险费以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除,超过部分,不得扣除。选项C:个体工商户分别核算生产经营费用和个人、家庭费用,难以分清的,40%视为生产经营费用准予扣除。
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第3题
[不定项选择题]下列选项中,说法不正确的有(  )。
  • A.因税务机关责任导致少缴税款,追征期限最长为3年
  • B.因扣缴义务人责任导致少缴税款,追征期限最长为10年
  • C.因纳税人原因导致少缴税款,追征期限最长为10年
  • D.因税务机关责任导致少缴税款,不得加收滞纳金
  • E.对偷税、抗税、骗税,税务机关可以无限期追征
答案解析
答案: B,C
答案解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
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第4题
[不定项选择题]使用《财产和行为税纳税申报表》的有(  )。
  • A.烟叶税
  • B.车辆购置税
  • C.企业所得税
  • D.房产税
  • E.环境保护税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税(选项D)、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税(选项E)、烟叶税(选项A)中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本小问共4分。(每答对一个给0.5分

涉及增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。

[要求2]
答案解析:

本小问共2.5

享受优惠:

①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元,季度未超过30万元的,免征增值税。月超过10万元,季度超过30万元的,个人出租住房,按照5%征收率减按1.5%征收增值税。(0.5分

②自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税、房产税、教育费附加、地方教育附加。(0.5分

③对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。(0.5分

④对个人出租住房不区分用途,免征城镇土地使用税。(0.5分

⑤个人按市场价格出租住房减按10%征收个人所得税。(0.5分

[要求3]
答案解析:

本小问共1.5

①增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天,即2025年2月28日。(0.5分

【提示】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

②应纳税额=144÷(1+5%)×1.5%=2.06(万元)。(0.5分

③自然人异地出租不动产,不用预缴0.5分,直接在不动产所在地申报缴纳增值税。

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