题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》第一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B：国债利息收入和研发费用加计扣除优惠应在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）填报。选项C：符合条件的技术转让所得优惠应在《所得减免优惠明细表》（A107020）填报。选项D：专用设备投资额抵免优惠应在《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：涉税专业服务机构及其涉税服务人员对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后12个月内，向税务机关申请复核。税务机关于30个工作日内完成复核工作。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：除法律、行政法规另有规定外，账簿、凭证等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出行政行为的，企业对该决定不服的，以批准机关为被申请人。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C：预收货款时一般不开具发票，货物实际发出时，正常开具发票。选项E：出租房屋的预收房租，发生纳税义务，应正常开票。
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