题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》第一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B：国债利息收入和研发费用加计扣除优惠应在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）填报。选项C：符合条件的技术转让所得优惠应在《所得减免优惠明细表》（A107020）填报。选项D：专用设备投资额抵免优惠应在《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：“应交税费——待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。本题中被扣押的质保金，纳税义务尚未发生，但会计上应确认收入，因此记入“待转销项税额”科目。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：不适用简易计税方法；选项B、C：适用简易计税方法按5%征收率计征增值税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C：预收货款时一般不开具发票，货物实际发出时，正常开具发票。选项E：出租房屋的预收房租，发生纳税义务，应正常开票。
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