某石化企业为增值税一般纳税人，2025年5月，将开采原油200吨加工生产汽油130吨，下列说法正确的是（　　）。|2025考季税务师《涉税服务实务》第一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]某石化企业为增值税一般纳税人，2025年5月，将开采原油200吨加工生产汽油130吨，下列说法正确的是（　　）。

A.将开采的原油加工生产汽油不缴纳资源税
B.将开采的原油加工生产汽油时应借记“生产成本”
C.将开采的原油加工生产汽油时应借记“税金及附加”
D.开采的原油加工生产汽油视同销售，应直接按组成计税价格计征资源税

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答案解析

答案： B

答案解析：纳税人自产自用应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。自用于其他方面的，视同销售，按规定计提资源税时，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列对于税务师事务所质量控制说法不正确的是（　　）。

A.在全面制定质量控制制度的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域
B.质量控制制度不用贯穿整个业务流程，只涉及部分涉税专业服务和涉税服务人员
C.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人对质量控制制度建立与组织机构设置承担责任
D.要求需要保持独立性的人员，每年至少一次向本机构提供遵守独立性政策和程序的书面确认函

答案解析

答案： B

答案解析：质量控制制度应当贯穿整个业务流程，涵盖全部涉税专业服务和涉税服务人员。

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第2题

[单选题]增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以抵扣增值税进项税额的是（　　）。

A.增值税普通发票
B.二手车销售统一发票
C.铁路电子客票
D.定额发票

答案解析

答案： C

答案解析：除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、电子发票（铁路电子客票）（选项C）和公路、水路等其他客票、农产品收购发票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

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第3题

[单选题]下列关于税务行政复议普通程序的表述正确的是（　　）。

A.复议机关收到申请后应在3日内审查
B.被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件之日起5日内，提出书面答复，并提交作出行政行为的证据、依据和其他有关材料
C.适用普通程序审理的行政复议案件，只能书面审理
D.审理重大、疑难、复杂的行政复议案件，行政复议机构应当组织听证

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：复议机关在收到申请后应在5日内审查。选项B：被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交作出行政行为的证据、依据和其他有关材料。选项C：适用普通程序审理的行政复议案件，行政复议机构应当当面或者通过互联网、电话等方式听取当事人的意见，并将听取的意见记录在案。因当事人原因不能听取意见的，可以书面审理。

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第4题

[单选题]增值税一般纳税人发生的下列行为中，采用简易计税方法并按3%征收率计征增值税的是（　　）。

A.医疗服务
B.人力资源外包服务
C.中外合作油（气）田开采的原油按实物征收增值税
D.再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：不适用简易计税方法；选项B、C：适用简易计税方法按5%征收率计征增值税。

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第5题

[不定项选择题]下列关于全面数字化电子发票说法正确的有（　　）。

A.数电发票与纸质发票具有同等法律效力
B.数电发票为多联次
C.税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，提供免费的数电发票开票、用票服务
D.按规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的，可以暂不提供服务，具体情形由市级税务机关确定
E.纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B：数电发票为单一联次，是以数字化形态存在的电子发票。选项D：按规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的，可以暂不提供服务，具体情形由省级税务机关确定。

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