题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书，若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书：（1）办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税的。（2）对未处于税务检查状态（选项C）、无欠税（滞纳金）及罚款（选项D）、已缴销增值税专用发票及税控设备（选项A），且符合下列情形之一的纳税人：①纳税信用级别为A级和B级的纳税人；②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定行业领军人才等创办的企业；④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：收取款项未发生销售行为开具的发票：（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；（2）销售自行开发的房地产项目预收款；（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；（4）通行费电子发票的不征税发票：①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款；（5）建筑服务预收款；（6）不征税自来水；（7）代理进口免税货物货款；（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房选择适用简易计税方法时，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项A，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款不服，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议；
对已处罚款和加处罚款都不服，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；
选项B，对计划单列市税务局的行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议；
选项C，对国家税务总局的行政行为不服，应向国家税务总局申请行政复议，如果对行政复议决定不服，可向人民法院起诉，也可向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决；
选项E，被撤销的税务机关，撤销前作出的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共6分。
有3种可能的处理结果：
a.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业不属于收入范畴，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。（2分，答出股权投资和作为国家资本金处理即可得分）
b.县级以上人民政府将国有资产指定专门用途资产，符合专项用途财政性资金条件的，按不征税收入处理。（2分，答出专项用途财政性资金，按不征税收入处理即可得分）
c.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。（2分）
[要求2]
答案解析：
本小问共2分。
a的处理结果对企业的税务处理最为有利（1分）
理由：因为既未确认收入，所得税前又可以扣除资产后续形成的成本费用。（1分）
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页