题目

答案解析
选项A,体现了相关性会计信息质量要求;选项D,体现实质重于形式会计信息质量要求;选项E,体现了可比性会计信息质量要求。

拓展练习
2023年12月10日存货的移动平均单位成本=(6000+250×45)/(150+250)=43.125(元/件);12月15日发出存货后,剩余存货数量=150+250-300=100(件);12月20日存货的移动平均单位成本=(100×43.125+500×42) / (100+ 500) =42.1875(元/件);12月26日发出存货后剩余存货数量=100+500-400=200(件),12月末该产成品的账面余额=200×42.1875=8437.5(元)。

票据到期值=1000+1000×8%×3/12=1020(万元),贴现息=1020×12%×1/12=10.2(万元)。应收票据票面利息收入=1000×8%×3/12=20(万元);应收账款信用减值损失=1020-985=35(万元);短期借款利息费用=10.2(万元)。综上,上述业务中甲公司2023年下半年利润总额减少=-20+35+10.2=25.2(万元)。

选项A,本期确认的合同负债按税法规定计入本期应纳税所得额的,其计税基础为0,负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,未弥补亏损会导致未来的应纳税所得额减少,其性质属于可抵扣暂时性差异;选项C,负债的账面价值小于计税基础时,产生应纳税暂时性差异;选项D,当年购入的生产设备作为固定资产核算,假设其使用年限为4年,预计净残值为0,会计上按年限平均法计提折旧,年折旧率=1/4×100%=25%,税法按照年数总和法计提折旧,第一年年折旧率=4/10×100%=40%,折旧越大,账面价值越小,因此会计上的账面价值大于税法计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项E,不产生暂时性差异。

第1年的流动资金投资额=25-15=10(万元);
第2年的流动资金需用额=55-25=30(万元),
因此第2年年初需增加的流动资金投资额=30-10=20(万元)。

黄河公司账务处理如下:
借:应付账款8500
贷:应付账款——重组债务150
固定资产清理8200
其他收益150
长江公司账务处理如下:
借:投资性房地产——成本8270(8420-150)
坏账准备80
应收账款——重组债权150
贷:应收账款8500
黄河公司2024年在债务重组日因剩余债务应确认的财务费用是7.5万元(150×5%)。









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