题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，本期确认的合同负债按税法规定计入本期应纳税所得额的，其计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，未弥补亏损会导致未来的应纳税所得额减少，其性质属于可抵扣暂时性差异；选项C，负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；选项D，当年购入的生产设备作为固定资产核算，假设其使用年限为4年，预计净残值为0，会计上按年限平均法计提折旧，年折旧率=1/4×100%=25%，税法按照年数总和法计提折旧，第一年年折旧率=4/10×100%=40%，折旧越大，账面价值越小，因此会计上的账面价值大于税法计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项E，不产生暂时性差异。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益（投资收益）。取得时所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当作为应收项目单独列示。
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第2题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，企业应在研发完成后将开发阶段符合资本化条件的支出转入无形资产；选项C，“研发支出——资本化支出”科目的期末余额在资产负债表中“开发支出”项目列报；选项E，企业开发阶段发生的借款利息支出，符合资本化条件的记入“研发支出——资本化支出”科目。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较，不适用于期望值不同的两个项目比较；选项E，资产的期望值不能用来衡量资产的风险。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项C，计入财务费用；选项D，计入公允价值变动损益；选项E，计入投资收益。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
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