题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，本期确认的合同负债按税法规定计入本期应纳税所得额的，其计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，未弥补亏损会导致未来的应纳税所得额减少，其性质属于可抵扣暂时性差异；选项C，负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；选项D，当年购入的生产设备作为固定资产核算，假设其使用年限为4年，预计净残值为0，会计上按年限平均法计提折旧，年折旧率=1/4×100%=25%，税法按照年数总和法计提折旧，第一年年折旧率=4/10×100%=40%，折旧越大，账面价值越小，因此会计上的账面价值大于税法计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项E，不产生暂时性差异。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项。
租赁付款额包括以下五项内容：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。（选项A）
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。（选项B）
（3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权。
（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
（5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。（选项D）
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，非正常消耗的直接材料在发生时计入当期损益；选项C，委托加工收回后继续用于生产应税消费品，消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，收到的款项计入银行存款；选项B，差额计入债务清偿净损益；选项C，计入其他费用；选项D，计入破产费用；选项E，计入其他收益。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项C，计入财务费用；选项D，计入公允价值变动损益；选项E，计入投资收益。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，资产负债表日存在的诉讼案件在日后期间结案，在结案的年度应按实际结果与原预计负债的差额计入以前年度损益调整，并将以前年度损益调整转入留存收益；选项E，资本公积转增资本，属于资产负债表日后非调整事项，不应直接调整报告年度的所有者权益相关科目。
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