题目
本题来源:真题卷(三)
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答案解析
答案:
D
答案解析:
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
房地产企业购入的土地使用权,如果购入后就进行开发,则将契税作为开发成本处理;如果购入后仅作为土地储备,则将契税作为无形资产处理。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
调节法是以一定时点的数据为基础,结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素,将其调整为所需要的数据,从而验证被查事项是否正确的方法。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:税收保全措施包括税务机关书面通知银行或者其他金融机构冻结存款;扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:整合后的消费税纳税申报表为1张主表和7张附表。附表中有4张为通用附表,分别为《本期准予扣除税额计算表》《本期减(免)税额明细表》《本期委托加工收回情况报告表》和《消费税附加税费计算表》。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
①委托境内单位进行研发,由委托方享受加计扣除政策。
②企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
[要求2]
答案解析:
①企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
②涉及委托、合作研究开发的合同需经科技主管部门登记,该资料需要留存备查。其中,发生委托境内研发活动的,由受托方到科技部门进行登记;委托境外进行研发活动应签订技术开发合同,并由委托方到科技行政主管部门进行登记。
[要求3]
答案解析:
①企业委托境内个人进行研发活动所发生的费用,可以享受加计扣除政策,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。企业委托境外个人进行研发活动不可以享受加计扣除优惠政策。
②企业委托境内个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。
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