题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列增值税一般纳税人中,适用以一个季度为纳税申报期的是(  )。
  • A.代理记账公司
  • B.房地产开发企业
  • C.涉税专业服务机构
  • D.财务公司
答案解析
答案: D
答案解析:

1个季度为一个计税期间的规定适用于小规模纳税人、一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社,以及国务院税务财政主管部门确定的其他纳税人。

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第2题
[单选题]

税务师在审核个人独资企业个人所得税时发现该个人独资企业有从投资的有限责任公司取得分红,正确的处理是(  )。

  • A.并入经营所得,按经营所得缴纳个人所得税
  • B.不并入经营所得,作为税后利润分配免征个人所得税
  • C.不并入经营所得,作为权益性投资收益免征个人所得税
  • D.不并入经营所得,单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:

个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得应税项目计征个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]下列属于“六税两费”减免政策的税种有(  )。
  • A.城市维护建设税
  • B.城镇土地使用税
  • C.契税
  • D.耕地占用税
  • E.房产税
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:“六税两费”是指资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

对“季度预缴”不产生涉税影响;对“年度汇算清缴”产生涉税影响。

理由:①企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算。

②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票,则需要纳税调增。

[要求2]
答案解析:

①可以抵扣进项税额。

理由:外购服务用于一般计税方法计税项目,且取得增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额。

②可以全额在企业所得税前扣除。

理由:手续费及佣金支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分,准予税前扣除。

[要求3]
答案解析:

符合政策规定。

理由:未经核定的准备金支出不得税前扣除。

[要求4]
答案解析:

不应作进项税额转出。

理由:食品过期通常被视为正常经营损失,不需要作进项税额转出。

[要求5]
答案解析:

借方应记“管理费用”科目

[要求6]
答案解析:

不需要。

理由:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

[要求7]
答案解析:

按该批食品账面成本的40%纳税调减。

[要求8]
答案解析:

保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

1月:不含税销售额40000元<100000元,免征增值税,不需要缴纳增值税。

2月:不含税销售额110000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=110000×1%=1100(元)。

3月:不含税销售额130000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=1500+(130000-50000)×1%=2300(元)。

[要求2]
答案解析:

假设按季度缴纳增值税,第一季度不含税销售额合计280000元(40000+110000+130000)<300000元,除开具的增值税专用发票以外的销售额,可享受小规模纳税人免征增值税税收优惠。

第一季度应缴纳增值税1500元。

[要求3]
答案解析:

不可以。

理由:自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。

[要求4]
答案解析:

开具的增值税发票的征收率是1%,可以开具增值税专用发票。

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