2026年7月税务师《涉税服务实务》高频易错题及答案解析免费下载

​2026年税务师备考已步入关键强化期，为了帮助大家查漏补缺、针对性提升，之了课堂特为大家这份《2026年7月税务师高频易错题》，汇总了不同章节的高频易错、易混淆试题，方便学员复盘薄弱点，查漏补缺，减少考试失误。以下是2026年7月税务师《涉税服务实务》高频易错题及答案解析内容：

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之了课堂2026年7月税务师《涉税服务实务》高频易错题及答案解析

一、单项选择题

1. 中国居民甲 2025 年将其拥有的闲置住房出租给乙居住，合同约定每月不含增值税租金 5000元，已按规定缴纳相关税费；1 月发生房屋修缮费用 1500 元，支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。甲 1 月和 2 月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为（　　）元。【错误率：82%】

A. 680

B. 664

C. 1360

D. 1296

2. 甲公司 2022 年—2024 年的利润总额和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算 2024 年应纳税所得额时（　　）。2022 年—2024 年利润总额分别为 1000 万元、2000 万元、1000 万元，公益性捐赠支出分别为 100 万元、300 万元、80 万元。【错误率：56%】

A. 不调整应纳税所得额

B. 应纳税调减 40 万元

C. 应纳税调增 40 万元

D. 应纳税调增 60 万元

3. 下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。【错误率：76%】

A. 集成电路企业自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 120% 在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 220%在税前摊销

B. 一个纳税年度内，居民企业转让技术收入不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税

C. 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15% 的税率征收企业所得税

D. 对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产， 单位价值不超过 500 万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销

4. 中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩，经文物部门认定是海外回流文物，取得不含增值税收入 200 万元，拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费 5 万元。甲不能提供完整的财产原值凭证，则甲应缴纳个人所得税（　　）万元。【错误率：57%】

A. 4

B. 6

C. 3.8

D. 5.85

5. 下列关于员工取得上市公司不可公开交易的股票期权缴纳个人所得税的情形，表述不正确的是（　　）。【错误率：64%】

A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B. 行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，按照“工资、薪金所得”缴纳个税

C. 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个税

D. 个人取得上市公司股权激励，经向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起可在不超过 12 个月的期限内缴纳个人所得税

......限于篇幅，之了课堂2026年7月税务师《涉税服务实务》高频易错题及答案解析PDF完整版不能全部展示，请大家根据提示点击页面“下载”按钮，登录后查阅完整版PDF。错题复盘是冲刺阶段查漏补缺的关键环节。希望各位考生能以本文高频错题为鉴，深入剖析错因，回归教材夯实核心考点。备考之路贵在坚持与反思，愿大家稳扎稳打、精准发力，在2026年税务师考试中顺利通关。