题目

[单选题]关于进口货物的关税计税价格,下列说法正确的是(  )。
  • A.运往境外修理的货物,以修理费、料件费、运费和保费为基础确定的关税计税价格
  • B.予以补税的货物,补税的计税价格就是原进口时确定的计税价格
  • C.留购的货样,以海关审定的留购价格为关税计税价格
  • D.以租赁方式进口的货物,以海关审定的购买价格为关税计税价格
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答案解析

答案: C
答案解析:选项A,运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。不含运费和保险费。选项B,补税的计税价格以货物原进口时的计税价格为基础,按照减免税货物已进口时间或需要补缴税款的时间与监管年限的比例进行折旧。选项D,租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为计税价格,利息应当予以计入。
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拓展练习

第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)净值率=(当月期初长期资产净值÷长期资产原值)×100%=(450÷500)×100%=90%;

(2)当月应转出的进项税额=长期资产对应的进项税额×净值率=45×90%=40.5(万元)。

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第3题
[单选题]下列关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的说法正确的是(  )。
  • A.研发机构采购国产设备的应退税额,为增值税发票上注明的金额
  • B.已用于进项税额抵扣的,不得申报退税
  • C.

    已办理退税的国产设备,研发机构在第五年设备所有权转移,研发机构须补缴全部已退税款

  • D.

    采购国产设备对应的进项税额均可全额抵扣

答案解析
答案: B
答案解析:选项A、D,研发机构采购国产设备的应退税额,为增值税专用发票上注明的税额。研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票,已用于进项税额抵扣的,不得申报退税;已用于退税的,不得用于进项税额抵扣。选项C,已办理增值税退税的国产设备,自增值税专用发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照下列计算公式,向主管税务机关补缴已退税款。应补缴税款=增值税专用发票上注明的税额×(设备折余价值÷设备原值),设备折余价值=增值税专用发票上注明的金额-累计已提折旧。
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第4题
[单选题]下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是(  )。
  • A.行业比例税率
  • B.定额税率
  • C.地区差别比例税率
  • D.超额累进税率
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,累进税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题。
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第5题
[不定项选择题]关于先进制造业企业增值税加计抵减政策说法正确的有(  )。
  • A.当期未抵扣完的可抵减加计抵减,不得结转下期抵减
  • B.当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额
  • C.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
  • D.按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出中调减加计抵减额
  • E.同时符合多项增值税加计抵减政策的,不同政策不得叠加使用
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,先进制造业企业加计抵减政策,抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零;未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
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