关于进口货物的关税计税价格，下列说法正确的是（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

A.运往境外修理的货物，以修理费、物料费、运费和保费为基础确定的关税计税价格
B.予以补税的货物，补税的计税价格就是原进口时确定的计税价格
C.留购的货样，以海关审定的留购价格为关税计税价格
D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税计税价格

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。不含运费和保险费。选项B，补税的计税价格＝减免税货物原进口时的计税价格×[1－减免税货物已进口时间÷（监管年限×12）]。选项D，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的，在租赁期间以海关审查确定的租金作为计税价格，利息应当予以计入。

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拓展练习

第1题

[单选题]关于境外旅客购物离境退税，说法错误的是（　　）。

A.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品不可退税
B.退税物品是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品
C.离境日距退税物品购买日不超过183天可退税
D.退税率的执行时间，以退税物品增值税普票开具日期为准

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，离境日距退税物品购买日不超过90天可退税。

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第2题

[单选题]2024年3月，已办理临时税务登记的自由职业者张某，取得含税收入8万元，按3%征收率开具增值税专用发票。将自有房屋对外出租，一次性取得年租金20万元，未放弃免税优惠。张某当月应纳增值税（　　）万元。

A.0
B.0.52
C.0.36
D.0.23

答案解析

答案： D

答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。取得含税收入8万元，已按3%征收率开具增值税专用发票，因此张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。

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第3题

[单选题]甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险费和住房公积金。2024年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税）。其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资40万元，为其办理社会保险4万元及缴纳住房公积金3万元，相关福利费2万元。甲公司选择差额纳税，当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.1.05
B.0.71
C.0.83
D.0.62

答案解析

答案： D

答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照5%的征收率计算缴纳增值税。甲公司当月应缴纳增值税＝（62－40－4－3－2）÷（1＋5%）×5%＝0.62（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（　　）。

A.即征即退
B.起征点
C.税收附加
D.税收加成
E.免征额

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

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第5题

[不定项选择题]下列可减半征收环境保护税的有（　　）。

A.规模化养殖场排放应税污染物
B.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或累计夜间超标不足15夜
C.污水处理厂排放污水污染物超过国家和地方规定污染物排放标准
D.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准30%的
E.纳税人排放应税水污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准50%的

答案解析

答案： B,E

答案解析：选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。规模化养殖场排放应税污染物，应按规定计算缴纳环境保护税。选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。超过排放标准的，应按规定计算缴纳环境保护税。选项D，纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于规定排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

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