题目

[单选题]关于进口货物的关税计税价格,下列说法正确的是(  )。
  • A.运往境外修理的货物,以修理费、料件费、运费和保费为基础确定的关税计税价格
  • B.予以补税的货物,补税的计税价格就是原进口时确定的计税价格
  • C.留购的货样,以海关审定的留购价格为关税计税价格
  • D.以租赁方式进口的货物,以海关审定的购买价格为关税计税价格
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答案解析

答案: C
答案解析:选项A,运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。不含运费和保险费。选项B,补税的计税价格以货物原进口时的计税价格为基础,按照减免税货物已进口时间或需要补缴税款的时间与监管年限的比例进行折旧。选项D,租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为计税价格,利息应当予以计入。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,选择简易计税的,依照3%征收率减按2%征收增值税。该公司当期应纳增值税=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+2%)×2%=6.29(万元)。
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第2题
[单选题]下列业务属于增值税视同应税交易的是(  )。
  • A.单位的员工为本单位提供取得工资的服务
  • B.自然人外购帐篷赠送给地震灾区
  • C.企业将自产货物用于集体福利
  • D.企业将自产货物用于投资
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,不征收增值税。选项B,不征收增值税。选项D,属于应税交易,无须视同。
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第3题
[单选题]纳税人销售下列服务中,属于增值税“增值电信服务”征税范围的是(  )。
  • A.有线电视安装费
  • B.语音通话服务
  • C.广播影视节目播映
  • D.卫星电视信号落地转接
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B,按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C,按照“生产生活服务——广播影视服务”缴纳增值税。
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第4题
[单选题]甲县某烟草公司2024年3月11日去相邻的乙县收购烟叶,支付烟叶收购价款200万元,另对烟农支付了价外补贴。下列税务处理表述正确的是(  )。
  • A.计算烟叶税时,价外补贴的比例是20%
  • B.烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税40万元
  • C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
  • D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是3月11日
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,实际支付的价款总额,包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。选项B,烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税=200×(1+10%)×20%=44(万元)。选项C,纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。因此烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于消费税的说法中,正确的有(  )。
  • A.带料加工的金银首饰,按同类金银首饰销售价格计税,没有同类销售价格则按照组成计税价格
  • B.零售商销售卷烟不征收消费税
  • C.将自产的葡萄酒赠送给零售商,按同类消费品的最低价格计算纳税
  • D.外购电池大包装改成小包装,视同应税消费品的生产行为
  • E.通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量计算纳税
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,将自产的葡萄酒赠送给零售商,按同类消费品的平均销售价格计算消费税。
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