题目

[不定项选择题]2026年1月,某消费者当年首次通过跨境电子商务交易平台购买一套零售进口高档化妆品,该套化妆品关税计税价格5700元,关税2850元,下列税务处理正确的有(  )。
  • A.关税按法定应纳税额的70%缴纳
  • B.该消费者为消费税纳税义务人
  • C.进口环节增值税按法定应纳税额的70%缴纳
  • D.进口环节增值税计税依据为5700元
  • E.该电子商务交易平台可为消费税代收代缴义务人
本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,E
答案解析:

选项A、C,计税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。

选项D,增值税计税依据为组成计税价格=(关税计税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)=(5700+2850)÷(1-15%)=10058.82(元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列可适用资源税定额税率的是(  )。
  • A.煤层(成)气
  • B.石墨
  • C.萤石
  • D.地热
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,只能适用资源税比例税率。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

(2)从蔬菜批发商购买蔬菜取得增值税普通发票,不得计算抵扣进项税额。

(3)该公司当月应纳增值税=300×13%-80×9%=31.80(万元)。

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第3题
[单选题]纳税人销售下列服务中,属于增值税“增值电信服务”征税范围的是(  )。
  • A.有线电视安装费
  • B.语音通话服务
  • C.广播影视节目播映
  • D.卫星电视信号落地转接
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B,按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C,按照“生产生活服务——广播影视服务”缴纳增值税。
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第4题
[不定项选择题]下列非税收入中,属于矿产资源专项收入的有(  )。
  • A.金属矿产探矿权使用费
  • B.能源矿产矿业权出让收益
  • C.水气矿产探矿权使用费
  • D.国有土地使用权出让收入
  • E.非金属矿产采矿权使用费
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,国有土地使用权出让收入不属于矿产资源专项收入。
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第5题
[不定项选择题]关于水资源税的说法,正确的有(  )。
  • A.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源当日
  • B.家庭生活少量取用水,不缴纳水资源税
  • C.高尔夫球场取用水,从高确定税额
  • D.跨省调度水资源,向调出区域所在地税务机关缴纳水资源税
  • E.水源热泵取用水,免征水资源税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,跨省(区、市)调度的水资源,向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。选项E,对回收利用的疏干排水和水源热泵取用水,从低确定税额。
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