题目

[单选题]下列行为属于增值税“居民日常服务”征税范围的是(  )。
  • A.纳税人提供植物养护服务
  • B.纳税人提供安全保护服务
  • C.纳税人提供武装守护押运服务
  • D.纳税人提供家政服务
本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:选项A,按照“生产生活服务——其他生产生活服务”缴纳增值税。选项B、C,按照“生产生活服务——商务辅助服务”缴纳增值税。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,应当由全国人大及其常委会制定法律的事项,国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规,如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例,其解释权归国务院负责,同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]根据增值税的相关规定,下列对于征税范围的说法中,正确的是(  )。
  • A.航空运输的干租业务,应按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.邮政销售纪念邮票的收入,应按照“销售货物”缴纳增值税
  • C.电信企业提供的宽带入户服务中的宽带初装费,应按照“增值电信服务”缴纳增值税
  • D.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,应按照“住宿服务”缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,按照“有形动产经营性租赁服务”缴纳增值税。选项B,按照“邮政服务”缴纳增值税。选项C,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]下列关于电子烟征收消费税的说法中,正确的是(  )。
  • A.电子烟进口环节不缴纳消费税
  • B.电子烟生产环节的消费税税率为56%
  • C.电子烟批发环节加征一道消费税,税率36%,另收0.003元/支从量税
  • D.电子烟批发环节的消费税税率为11%
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,电子烟生产(进口)环节的消费税税率为36%。选项C,电子烟批发环节加征一道消费税,消费税税率为11%。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]2026年适用的增值税优惠政策中,下列表述正确的有(  )。
  • A.个体工商户中一般纳税人销售自建自用住房,免征增值税
  • B.小规模纳税人销售商铺,依照3%征收率减按1%征收增值税
  • C.对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策
  • D.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务,实行增值税100%先征后退的政策
  • E.一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。选项B,自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。选项E,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
点此查看答案 查看答案
第5题
[组合题]

位于A地的甲矿业开采公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,A地粘土矿山设计开采年限为30年,相关开采信息如下表。

开采许可证注明的开采起始日期

设计可开采量(万吨)

已开采量(万吨)

剩余可开采量(万吨)

2000年7月

600

500

100

甲公司2026年1月发生的经营业务如下:

(1)购进采掘设备一台,取得增值税专用发票上注明价款300000元,税额39000元。购进设备修理零部件一批,取得增值税专用发票上注明价款100000元,税额13000元。

(2)开采粘土原矿10000吨,当月销售3000吨,开具增值税专用发票上注明金额1880000元。(含从坑口到购买方指定码头的不含税运费80000元,取得增值税普通发票),粘土原矿已发出,款项已收讫。

(3)自B地乙矿业企业购买粘土原矿600吨,取得增值税专用发票上注明的金额300000元,税额39000元。将其全部与自采粘土原矿200吨混合加工成粘土原矿800吨,当月全部销售,取得不含税销售额420000元。

(4)以自采粘土原矿400吨偿付所欠某企业货款,已于当月移送并开具增值税专用发票,并取得对方开具的增值税专用发票注明的价款240000元,税额31200元。

(5)当月出口自产水泥配料用粘土2000吨,离岸价1500元/吨。

(6)向乙企业转让一辆自用的设有固定装置的非运输专用作业车,取得含税转让收入30900元。该车辆为2021年8月购入且用于职工福利项目,不含税购置价款160000元,未抵扣进项税额,属于免税范围未缴纳车辆购置税。乙企业购入后将其改装为运输车辆。

其他相关资料:上期增值税留抵税额为324807元,A地粘土原矿和水泥配料用粘土的资源税税率分别为3%和4%,水泥配料用粘土的增值税出口退税率为13%,取得的合法抵扣凭证已在当期申报抵扣。甲公司选择按照剩余可开采储量作为衰竭矿山的判定标准。

根据上述资料,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)当期不得免征和抵扣税额=(出口价格-当期免税购进原材料)×(适用税率-退税率),因退税率与适用税率均为13%,所以当期不得免征和抵扣税额为0。

(2)当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额-上期留抵税额=1880000×13%+420000×13%+240000×13%-(39000+13000+39000+31200)-324807=-116807(元)。

(3)当期应纳增值税-116807元<0,为留抵税额,涉及下一步退税。

(4)当期免抵退税额=(出口价格-当期免税购进原材料)×退税率=1500×2000×13%=390000(元)。

(5)应退税额=min(|-116807|,390000),当期应退税额为116807元,免抵税额=390000-116807=273193(元)。

[要求2]
答案解析:甲公司设计开采年限为30年,超过15年,2000年7月开始开采,设计可开采量600万吨,目前已开采500万吨,剩余可开采100万吨,剩余可开采储量占原设计可开采量=100÷600×100%=16.67%,低于20%,属于衰竭期矿山。从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。业务(5)出口应纳资源税=1500×2000×4%×(1-30%)=84000(元)。
[要求3]
答案解析:甲公司以自采的粘土原矿与外购的粘土原矿混合加工成粘土原矿800吨销售,在计算应缴纳资源税时,直接扣减外购粘土原矿600吨的购进金额。业务(3)应纳资源税=(420000-300000)×3%×(1-30%)=2520(元)。
[要求4]
答案解析:

(1)在计算资源税应税产品的销售额时,计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。业务(2)应纳资源税=(1880000-80000)×3%×(1-30%)=37800(元)。

(2)业务(3)应纳资源税2520元。

(3)纳税人以资源税应税产品用于偿债,应视同销售计算缴纳资源税。业务(4)应纳资源税=240000×3%×(1-30%)=5040(元)。

(4)业务(5)应纳资源税84000元。

(5)甲公司当月应纳资源税=37800+2520+5040+84000=129360(元)。

[要求5]
答案解析:免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满一年扣减10%。使用年限取整计算,不满一年的不计算在内,使用满10年,无须纳税。乙企业应缴纳车辆购置税=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1-使用年限×10%)×10%=160000×(1-4×10%)×10%=9600(元)。
[要求6]
答案解析:选项B,计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。在计算资源税应税产品的资源税销售额时,要将运费从销售额中扣除,因此运费不需要缴纳资源税。选项D,甲公司销售自己使用过的用于职工福利的车辆,在购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,按照简易计税办法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应缴纳增值税=30900÷(1+2%)×2%=605.88(元)。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议