拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
城市维护建设税的计税依据不包括:
(1)进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。(选项B)
(2)境外单位和个人向境内销售服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。
(3)违反税法被加收的滞纳金、罚款等。(选项C)
(4)期末留抵退税退还的增值税。(选项D)
(5)直接减免的增值税、消费税税额,不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税税额。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。该企业1月、2月的月销售额均未达到起征点,可享受免税。但3月销售额超过起征点10万元,不得享受免税优惠,应该纳税。选项E,如果按月纳税,该企业3月应缴纳增值税=(24-15)×1%+15×3%=0.54(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,金融商品转让年末出现的负差,不得结转下一个会计年度;在同一个会计年度内,本纳税期产生的负差可以结转至下一纳税期进行相抵。
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