拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
城市维护建设税的计税依据不包括：
（1）进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。（选项B）
（2）境外单位和个人向境内销售服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。
（3）违反税法被加收的滞纳金、罚款等。（选项C）
（4）期末留抵退税退还的增值税。（选项D）
（5）直接减免的增值税、消费税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税税额。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，按规定全额计算缴纳增值税。以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。该企业1月、2月的月销售额均未达到起征点，可享受免税。但3月销售额超过起征点10万元，不得享受免税优惠，应该纳税。选项E，如果按月纳税，该企业3月应缴纳增值税＝（24－15）×1%＋15×3%＝0.54（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，金融商品转让年末出现的负差，不得结转下一个会计年度；在同一个会计年度内，本纳税期产生的负差可以结转至下一纳税期进行相抵。
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