题目
本题来源：第七节 应纳税额的计算
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额，选项D不当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2024年应纳税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
广告费扣除限额=1900×15%=285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外制造业企业的研发费用可以加计100%扣除，应纳所得税=（1900－600－460－400－60×100%）×25%=95（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，实际征税时减按10%的企业所得税税率计算。应纳企业所得税=(80-60)×10%＝2 (万元)。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页