题目
本题来源：第七节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2024年应纳税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项BCD：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项A：属于核定征收企业所得税的情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，则要看具体情形而定。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
广告费扣除限额=1900×15%=285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外制造业企业的研发费用可以加计100%扣除，应纳所得税=（1900－600－460－400－60×100%）×25%=95（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，实际征税时减按10%的企业所得税税率计算。应纳企业所得税=(80-60)×10%＝2 (万元)。
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