由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2024年应纳税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
广告费扣除限额=1900×15%=285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外制造业企业的研发费用可以加计100%扣除，应纳所得税=（1900－600－460－400－60×100%）×25%=95（万元）。
业务招待费实际发生额的60%=120×60%=72（万元）；
销售（营业）收入的5‰=4800×5‰=24（万元），72万元>24万元。 按照24万元在税前扣除，应调增应纳税所得额=120-24=96（万元）。
广告费和业务宣传费税前扣除限额=4800×15%=720（万元）；
实际发生额=100+80=180（万元）。
实际发生额未超过扣除限额，准予据实扣除，无需调整应纳税所得额。
直接对某山区的捐款，不属于公益性捐赠，不能在税前扣除；缴纳的税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；因合同违约支付给其他企业的违约金，不属于行政性罚款，准予在企业所得税前扣除。
企业当年营业外支出应调增应纳税所得额=20+5=25（万元）；
上年结转的可准予弥补的捐赠支出23万元，要确定今年可以结转抵扣多少；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业将自产货物用作职工福利在会计上要确认收入，所以这里计算会计利润时不用扣除视同销售的300万元。
利润总额=4800-2800-400-300-160-60-30+10=1060（万元）；
企业当年可以扣除的捐赠支出限额=1060×12%=127.2（万元）；
结转捐赠支出调减应纳税所得额23万元；
资料（6）整体应调增应纳税所得额=25-23=2（万元）
税前可以扣除的合理工资总额800万元，无需纳税调整。
职工福利费税前扣除限额=800×14%=112（万元），实际职工福利费未超过扣除限额，准予据实扣除，无需纳税调整。
工会经费税前扣除限额=800×2%=16（万元），应调增应纳税所得额=20-16=4（万元）；
职工教育经费税前扣除限额=800×8%=64（万元），实际发生30万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，无需纳税调整。 工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额4万元。
应调减应纳税所得额10万元。
注：自非上市居民企业乙处取得的股息、红利，免征企业所得税。
应纳税所得额=会计利润+纳税调整项=1060+96-100+50+2+4-10=1102（万元）
2024年应缴纳企业所得税=1102×15%=165.3（万元）
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