应调整会计利润=－（12000-8000）=－4000（万元）。

注：采用预收款方式销售货物，应在发出商品（2025年1月）时确认收入。

①应缴纳的增值税=800×13%=104（万元）。

②应缴纳的城市维护建设税=104×7%=7.28（万元）。

③应缴纳的教育费附加=104×3%=3.12（万元）。

④应缴纳的地方教育附加=104×2%=2.08（万元）。

业务（2）应调整的会计利润=800-500-（7.28+3.12+2.08）=287.52（万元）。

注：将自产货物用于偿还债务，因资产所有权属已发生改变，应视同销售确认收入。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加允许在发生当期直接在企业所得税税前扣除。

业务（3）应调整企业所得税应纳税所得额＝－20（万元）。

注：内地居民企业持续持有H股满12个月取得的股息、红利所得，依法免征企业所得税。

业务（4）应调整企业所得税应纳税所得额＝－50（万元）。

注：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。

该企业从关联企业借款的利息税前扣除限额=1500×2×6%=180（万元）＜实际发生额390（万元），应调整企业所得税应纳税所得额=390-180=210（万元）。

营业收入=70000+6000-50-12000+800=64750（万元）。

广告费、业务宣传费扣除限额=64750×15%=9712.5（万元），即本期税法实际允许扣除的广告费、业务宣传费为9712.5万元。本期实际发生的广告费、业务宣传费9500万元准予在本期全部扣除，同时上期末结转的212.5万元（9712.5-9500）也可以在本期扣除，剩余287.5万元（500-212.5）继续结转以后年度扣除。故业务（6）应调减应纳税所得额212.5万元。

业务招待费扣除限额1＝800×60%＝480（万元），业务招待费扣除限额2＝64750×5‰＝323.75（万元），实际扣除限额为323.75万元。实际发生额800万元＞扣除限额323.75万元，业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额=800-323.75=476.25（万元）。

①职工福利费税前扣除限额=10000×14%=1400（万元）＞实际发生额1300万元，无需调整。

②职工教育经费税前扣除限额=10000×8%=800（万元）＜实际发生额1200万元，应调整的企业所得税应纳税所得额=1200-800=400（万元）。

③工会经费税前扣除限额=10000×2%=200（万元）＜实际发生额300万元，应调整的企业所得税应纳税所得额=300-200=100（万元）。

三项经费合计调整的企业所得税应纳税所得额=100+400=500（万元）。

业务（9）应调整企业所得税应纳税所得额300万元。

注：税收滞纳金不得税前扣除。

纳税调整前的会计利润=70000+6000+3000-36000-2000-1500-5300-18000-2500-1200-4000+287.52=8787.52（万元）。

该企业2024年的应纳税所得额=8787.52-20-50+210-212.5+476.25+500+300=9991.27（万元）。

该企业2024年度应缴纳企业所得税税额=9991.27×25%=2497.82（万元）。