题目

[单选题]下列单位中应缴纳土地增值税的是(  )。
  • A.企业将自己的固定厂房直接无偿赠与青少年活动中心
  • B.将房产无偿转移给自己的法定继承人
  • C.出让国有土地使用权的政府
  • D.抵押房地产的企业
本题来源:第三节 其他税种纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:选项A,房地产的公益性赠与、赠与直系亲属或承担直接赡养义务的赡养人,不征土地增值税。企业将厂房直接赠与青少年活动中心,未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关,应缴纳土地增值税。
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拓展练习

第1题
[单选题]关于土地增值税纳税申报的审核表述正确的是(  )。
  • A.与契税的纳税期限一致
  • B.交付房地产之日起15日内
  • C.转让房地产合同签订之日起10日内
  • D.转让房地产合同签订之日起7日内
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税纳税申报。契税应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
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第2题
[单选题]下列不应按买卖合同计算缴纳印花税的是(  )。
  • A.企业之间签订的商品购销合同
  • B.电网与发电厂之间签订的购售电合同
  • C.企业之间签订的不动产买卖合同
  • D.企业之间签订的电子形式的易货合同
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,不动产买卖合同应按照产权转移书据计算缴纳印花税。
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第3题
[单选题]

下列关于契税的计税依据表述不正确的是(  )。

  • A.

    土地使用权互换、房屋互换,其计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额

  • B.

    采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税

  • C.

    土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格

  • D.

    房屋互换价格不等时,由多收货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,房屋互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

对于由承揽人提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按承揽合同、买卖合同计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照承揽合同计税贴花。

对于由定做人提供主要材料或原料,承揽人只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

发票金额加计5%扣除=1200×(1+5%×12)=1920(万元)

与转让房地产有关的税金=3+228×(7%+3%+2%)+36=66.36(万元)

可扣除项目合计=1920+66.36=1986.36(万元)

增值额=6000-1986.36=4013.64(万元)

增值率=4013.64÷1986.36=202.06%

应纳土地增值税=4013.64×60%-1986.36×35%=1712.96(万元)

[要求2]
答案解析:

①能取得评估价格,此时扣除项目金额为:

a.取得土地使用权所支付的金额。

b.旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。

c.与转让房地产有关的税金:城建税及附加、印花税。

②不能取得评估价格,但能提供购房发票,此时扣除项目金额为:

a.按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

b.与转让房地产有关的税金:城建税及附加、印花税;纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

③不能取得评估价格,也不能提供购房发票的:

税务机关可以根据税收征收管理法的规定,实行核定征收。

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