计算业务（1）当月应缴纳的消费税税额。
计算业务（2）当月应缴纳的增值税税额、消费税税额。
计算业务（3）当月应缴纳的消费税税额。
计算当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税税额。
计算乙厂应补缴的消费税税额，并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。
业务（1）当月应缴纳的消费税税额＝（650×56%＋180×150÷10000）×70%＋380×56%＋80×150÷10000＝470.69（万元）（1分）
进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）
进口环节应缴纳的增值税税额＝484×13%＝62.92（万元）（0.5分）
进口环节应缴纳的消费税税额＝484×30%＝145.2（万元）（0.5分）
业务（3）当月应缴纳的消费税税额＝900×56%＋200×150÷10000＝507（万元）（1分）
当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税税额＝470.69＋507－165×30%×80%＝938.09（万元）（1分）
乙厂应补缴的消费税税额＝（95＋20）÷（1－30%）×30%＝49.29（万元）（0.5分）
甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任：对受托方甲厂处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。（0.5分）
设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用特殊性税务处理，选项B不当选。转让REITs份额时，原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施REITs份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，选项C不当选。设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后纳税，选项D不当选。
国有公益性收藏单位以从事永久收藏、展示和研究等公益性活动为目的，通过接受境外捐赠、归还、追索和购买等方式进口的藏品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税，选项A当选。对集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品，免征进口关税，选项B当选。对符合规定条件的企业及核电项目业主为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口的部分关键零部件及原材料，免征关税和进口环节增值税，选项C当选。对科学研究机构和学校，以科学研究和教学为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税，选项D不当选。
契税计税依据不包括增值税，税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。选项C不当选。
业务（1）需要缴纳增值税。（0.5分）
业务（1）的销项税额＝2200×60%×13%＝171.6（万元）（1分）
业务（2）企业购买办公楼应缴纳的印花税＝1200×0.05%＝0.6（万元）（1分）
业务（2）当期允许抵扣的进项税额＝1200×9%＋100×13%＝121（万元）（1分）
业务（3）不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：存款利息收入不征收增值税。（1分）
业务（4）应缴纳的车辆购置税＝39.55÷（1＋13%）×10%＝3.5（万元）（1分）
业务（4）2024年应缴纳的车船税＝480÷12×8＝320（元）（1分）
业务（5）不能抵扣进项税额。（0.5分）
理由：外聘专家不属于与企业签订了劳动合同的员工，也不属于企业作为用工单位接受的劳务派遣员工，企业为其支付的境内机票款，其进项税额不能抵扣。（1分，回答出“外聘专家不属于企业员工也不属于劳务派遣员工，进项税额不能抵扣”可得1分，意思相近即可）
业务（6）可抵扣的进项税额＝0.981÷（1＋9%）×9%＋0.013＝0.094（万元）（1分）
5月可抵扣的进项税额＝121＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.094＝125.644（万元）（1分）
加计抵减前增值税应纳税额＝171.6＋100×80%×13%－125.644＝56.356（万元）
加计抵减额＝125.644×5%＝6.28（万元）（1分，在“5月应缴纳的增值税”计算正确的前提下，加计抵减额计算正确可得1分）
5月应缴纳的增值税＝56.356－6.28＝50.076（万元）（1分）
5月应缴纳的城市维护建设税＝50.076×7%＝3.51（万元）（0.5分）
5月应缴纳的教育费附加＝50.076×3%＝1.5（万元）（0.5分）
5月应缴纳的地方教育附加＝50.076×2%＝1（万元）（0.5分）
或：5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数＝50.076×（7%+3%+2%）=6.01（万元）（1.5分）
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