计算业务（1）当月应缴纳的消费税税额。
计算业务（2）当月应缴纳的增值税税额、消费税税额。
计算业务（3）当月应缴纳的消费税税额。
计算当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税税额。
计算乙厂应补缴的消费税税额，并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。
业务（1）当月应缴纳的消费税税额＝（650×56%＋180×150÷10000）×70%＋380×56%＋80×150÷10000＝470.69（万元）（1分）
进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）
进口环节应缴纳的增值税税额＝484×13%＝62.92（万元）（0.5分）
进口环节应缴纳的消费税税额＝484×30%＝145.2（万元）（0.5分）
业务（3）当月应缴纳的消费税税额＝900×56%＋200×150÷10000＝507（万元）（1分）
当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税税额＝470.69＋507－165×30%×80%＝938.09（万元）（1分）
乙厂应补缴的消费税税额＝（95＋20）÷（1－30%）×30%＝49.29（万元）（0.5分）
甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任：对受托方甲厂处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。（0.5分）
2024年7月，居民企业甲公司转让计算机软件著作权，取得转让收入1800万元，其中包含转让零部件取得的收入400万元。与该项技术转让有关的成本、费用和税金为500万元。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝（1800－400）－500＝900（万元）。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（万元）。
2024年3月李某将多余闲置住房A出售取得不含税转让收入100万元，转让时支付相关税费1万元，住房贷款利息5万元。该房屋为2018年11月以银行贷款方式购置，不含增值税价款70万元，李某购房时缴纳契税0.7万元，支付装修费用10万元，李某应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
房屋原值＝70＋0.7＝70.7（万元），合理费用＝70.7×10%＋5＝12.07（万元），应缴纳的个人所得税＝（100－70.7－1－12.07）×20%＝3.25（万元）。
下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。
城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（ ）。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税，选项B不当选。
甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计2000万元，2024年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红60万元；将原值为1200万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红80万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（ ）。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计征房产税。乙企业应就A房产缴纳房产税＝800×（1－30%）×1.2%＝6.72（万元），选项B当选。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按不含税租金收入计缴房产税。甲企业应就B房产缴纳房产税＝80×12%＝9.6（万元），选项C当选。
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