题目
本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案:
A
答案解析:
设立前,原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的,适用特殊性税务处理,选项B不当选。转让REITs份额时,原始权益人通过二级市场认购(增持)该基础设施REITs份额,按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额,选项C不当选。设立阶段,原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值,当期可暂不缴纳企业所得税,递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后纳税,选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,适用消费税出口免税并退税政策,选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
留购的租赁货物,以海关审定的留购价格为关税计税价格,选项A不当选。运往境外修理的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以境外修理费和料件费为基础审定计税价格,选项C不当选。易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物,由海关与纳税人进行价格磋商后,按照“进口货物海关估价方法”估定计税价格,5种估价方法应当依次使用,不能直接使用倒扣价格估价方法,选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
色度污染当量数=污水排放量(吨)×色度超标倍数÷色度污染当量值=1000×[(150-50)÷50]÷5=1000×2÷5=400。该化工厂当月应缴纳环境保护税=400×3=1200(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
罚款属于税务行政处罚行为,申请人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼,选项A当选。
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第5题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
物流企业承租的大宗商品仓储设施用地,由出租方享受减按50%计征城镇土地使用税的优惠政策,选项B不当选。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税,选项D不当选。
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