题目

[不定项选择题]根据关税的特定减免税规定,下列可以享受免征进口环节关税的情形有(  )。
  • A.

    国有公益性收藏单位以从事永久收藏为目的,通过接受境外捐赠方式进口的藏品

  • B.

    集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业,进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品

  • C.

    符合规定条件的企业及核电项目业主为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口的部分关键零部件

  • D.

    学校以教学为目的,在合理数量范围内进口国内可以生产且性能可以满足需要的教学用品

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

国有公益性收藏单位以从事永久收藏、展示和研究等公益性活动为目的,通过接受境外捐赠、归还、追索和购买等方式进口的藏品,免征进口关税、进口环节增值税和消费税,选项A当选。对集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业,进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品,免征进口关税,选项B当选。对符合规定条件的企业及核电项目业主为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口的部分关键零部件及原材料,免征关税和进口环节增值税,选项C当选。对科学研究机构和学校,以科学研究和教学为目的,在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列应税行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是(  )。

  • A.

    转让金融商品

  • B.

    直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

  • C.

    一般纳税人销售自建不动产

  • D.

    个人销售购买不足2年的住房

答案解析
答案: A
答案解析:

金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用,选项B不当选。一般纳税人销售自建不动产,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额,选项C不当选。个人将购买不足2年的住房对外销售的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率缴纳增值税,选项D不当选。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本,随存货销售结转扣除,或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除,选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除,选项C不当选。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

  • B.

    不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额

  • C.

    当期转出的进项税额(已计提加计抵减额),应相应调减加计抵减额

  • D.

    未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可结转下期继续抵减

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额,选项A不当选。

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第4题
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

抵押、质押、担保、信用等贷款准予税前提取贷款损失准备金,选项A、B、D当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备金,选项C不当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于水资源税的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    对受市级人民政府委托进行河湖生态补水的,减半征收水资源税

  • B.

    对为调度水资源取水的水工程管理单位,不征收水资源税

  • C.

    对取用地下水的洗浴中心,从高确定水资源税税额

  • D.

    对从事洗车行业的个体工商户,减半征收水资源税

答案解析
答案: B,C
答案解析:

受县级以上人民政府及有关部门委托进行河湖生态补水的,免征水资源税,选项A不当选。水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的,不征收水资源税,选项B当选。为发挥水资源税调控作用,按不同取用水性质实行差别税额,对取用地下水以及对特种行业取用水,均从高确定税额,洗浴中心属于特种行业,选项C当选。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税),选项D不当选。

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