题目
判断业务（1）是否需要缴纳增值税，如需要，请计算销项税额；如不需要，请说明理由。
计算业务（2）企业购买办公楼应缴纳的印花税。
计算业务（2）当期允许抵扣的进项税额。
判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
计算业务（4）应缴纳的车辆购置税；2024年应缴纳的车船税。
判断业务（5）能否抵扣进项税额，并说明理由。
计算业务（6）可抵扣的进项税额。
计算5月可抵扣的进项税额。
计算5月应缴纳的增值税。
计算5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
答案解析
业务（1）需要缴纳增值税。（0.5分）
业务（1）的销项税额＝2200×60%×13%＝171.6（万元）（1分）
业务（2）企业购买办公楼应缴纳的印花税＝1200×0.05%＝0.6（万元）（1分）
业务（2）当期允许抵扣的进项税额＝1200×9%＋100×13%＝121（万元）（1分）
业务（3）不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：存款利息收入不征收增值税。（1分）
业务（4）应缴纳的车辆购置税＝39.55÷（1＋13%）×10%＝3.5（万元）（1分）
业务（4）2024年应缴纳的车船税＝480÷12×8＝320（元）（1分）
业务（5）不能抵扣进项税额。（0.5分）
理由：外聘专家不属于与企业签订了劳动合同的员工，也不属于企业作为用工单位接受的劳务派遣员工，企业为其支付的境内机票款，其进项税额不能抵扣。（1分，回答出“外聘专家不属于企业员工也不属于劳务派遣员工，进项税额不能抵扣”可得1分，意思相近即可）
业务（6）可抵扣的进项税额＝0.981÷（1＋9%）×9%＋0.013＝0.094（万元）（1分）
5月可抵扣的进项税额＝121＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.094＝125.644（万元）（1分）
加计抵减前增值税应纳税额＝171.6＋100×80%×13%－125.644＝56.356（万元）
加计抵减额＝125.644×5%＝6.28（万元）（1分，在“5月应缴纳的增值税”计算正确的前提下，加计抵减额计算正确可得1分）
5月应缴纳的增值税＝56.356－6.28＝50.076（万元）（1分）
5月应缴纳的城市维护建设税＝50.076×7%＝3.51（万元）（0.5分）
5月应缴纳的教育费附加＝50.076×3%＝1.5（万元）（0.5分）
5月应缴纳的地方教育附加＝50.076×2%＝1（万元）（0.5分）
或：5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数＝50.076×（7%+3%+2%）=6.01（万元）（1.5分）
拓展练习
耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。
技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝（1800－400）－500＝900（万元）。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（万元）。
城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
依据《税收征收管理法》相关规定，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。选项B当选。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税，选项B不当选。
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