回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。
回答甲公司申请办理注销税务登记的期限。
计算甲公司应缴纳的企业所得税。
计算甲公司应缴纳的增值税。
计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。（1分）
甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。（1分）
甲公司应缴纳企业所得税＝600÷（1＋6%）×15%×25%＝21.23（万元）（1分）
甲公司应缴纳增值税＝600÷（1＋6%）×6%＝33.96（万元）（1分）
甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加＝33.96×（7%＋3%＋2%）＝4.08（万元）（1分）
某企业2024年11月开采原油10000吨，当月销售8500吨，取得不含增值税销售额102万元；用于开采原油过程中加热的原油600吨；用于职工食堂和浴室的原油20吨；当月与原油同时开采天然气80000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额24万元，已知原油和天然气适用的资源税税率均为6%，该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
开采原油过程中用于加热的原油免税；纳税人开采或者生产应税产品用于职工福利的，应当缴纳资源税，计税依据为纳税人最近时期同类产品的平均销售价格。该企业当月应缴纳资源税＝（102÷8500×20＋102）×6%＋24×6%＝7.57（万元）。
甲公司拥有一处原值为4000万元的高档会所，2024年4月对其进行改建。将楼内价值100万元的电梯更换为180万元的新电梯、支出320万元在后院新建露天泳池、拆除80万元的照明设施、支出160万元安装智能照明设备，会所于当年8月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税（ ）万元。
露天泳池不属于房产税的征税对象，不缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税＝4000×（1－30%）×1.2%×8÷12＋（4000－100＋180－80＋160）×（1－30%）×1.2%×4÷12＝34.05（万元）。
下列关于水资源税的表述中，正确的有（ ）。
受县级以上人民政府及有关部门委托进行河湖生态补水的，免征水资源税，选项A不当选。水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，不征收水资源税，选项B当选。为发挥水资源税调控作用，按不同取用水性质实行差别税额，对取用地下水以及对特种行业取用水，均从高确定税额，洗浴中心属于特种行业，选项C当选。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税），选项D不当选。
根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（ ）。
税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人，选项A不当选。
（本小题5分）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年5月发生下列业务：
（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。
（5）税务机关检查发现，2024年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（1）当月应缴纳的消费税税额＝（650×56%＋180×150÷10000）×70%＋380×56%＋80×150÷10000＝470.69（万元）（1分）
进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）
进口环节应缴纳的增值税税额＝484×13%＝62.92（万元）（0.5分）
进口环节应缴纳的消费税税额＝484×30%＝145.2（万元）（0.5分）
业务（3）当月应缴纳的消费税税额＝900×56%＋200×150÷10000＝507（万元）（1分）
当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税税额＝470.69＋507－165×30%×80%＝938.09（万元）（1分）
乙厂应补缴的消费税税额＝（95＋20）÷（1－30%）×30%＝49.29（万元）（0.5分）
甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任：对受托方甲厂处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。（0.5分）
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