题目
[组合题]（本小题5分）外国甲公司2024年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。（2）1月12日，甲公司从国外派遣业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。（4）9月10日，甲公司所派业务人员全部离开中国。（5）9月12日，乙公司向甲公司全额付款。（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]
回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。
[要求2]
回答甲公司申请办理注销税务登记的期限。
[要求3]
计算甲公司应缴纳的企业所得税。
[要求4]
计算甲公司应缴纳的增值税。
[要求5]
计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
本题来源：2025年注会《税法》第一次万人模考
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。（1分）
[要求2]
答案解析：
甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。（1分）
[要求3]
答案解析：
甲公司应缴纳企业所得税＝600÷（1＋6%）×15%×25%＝21.23（万元）（1分）
[要求4]
答案解析：
甲公司应缴纳增值税＝600÷（1＋6%）×6%＝33.96（万元）（1分）
[要求5]
答案解析：
甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加＝33.96×（7%＋3%＋2%）＝4.08（万元）（1分）
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，选项A当选。军用码头占用耕地，免征耕地占用税，选项B不当选。农田水利设施占用耕地，不缴纳耕地占用税，选项C不当选。城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项D不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
自2024年12月1日起，土地增值税预征率下调，调整后，除保障性住房外，东北地区省份预征率下限为1%，选项A当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页