题目

答案解析
依据《税收征收管理法》相关规定,纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。选项B当选。

拓展练习
技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=(1800-400)-500=900(万元)。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税=400×25%+(900-500)×50%×25%=150(万元)。

开采原油过程中用于加热的原油免税;纳税人开采或者生产应税产品用于职工福利的,应当缴纳资源税,计税依据为纳税人最近时期同类产品的平均销售价格。该企业当月应缴纳资源税=(102÷8500×20+102)×6%+24×6%=7.57(万元)。

抵押、质押、担保、信用等贷款准予税前提取贷款损失准备金,选项A、B、D当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备金,选项C不当选。

受县级以上人民政府及有关部门委托进行河湖生态补水的,免征水资源税,选项A不当选。水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的,不征收水资源税,选项B当选。为发挥水资源税调控作用,按不同取用水性质实行差别税额,对取用地下水以及对特种行业取用水,均从高确定税额,洗浴中心属于特种行业,选项C当选。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税),选项D不当选。

甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。(1分)
甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。(1分)
甲公司应缴纳企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)(1分)
甲公司应缴纳增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)(1分)
甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33.96×(7%+3%+2%)=4.08(万元)(1分)









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