题目

[单选题]下列对税款退还、补征和追征的表述中,不符合相关规定的是(  )。
  • A.

    纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还

  • B.

    纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起10日内查实并办理退还手续

  • C.

    因税务机关责任,致使纳税人未缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金

  • D.

    对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人逃避缴纳税款、抗税和骗取税款的,应当无限期追征

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B
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依据《税收征收管理法》相关规定,纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。选项B当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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房屋原值=70+0.7=70.7(万元),合理费用=70.7×10%+5=12.07(万元),应缴纳的个人所得税=(100-70.7-1-12.07)×20%=3.25(万元)。

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第2题
[单选题]

下列关于城市维护建设税税务处理的表述中,符合税法规定的是(  )。

  • A.

    国家重大水利工程基金免征城市维护建设税

  • B.

    某企业出口产品退还增值税,应同时退还已缴纳的城市维护建设税

  • C.

    某企业进口翡翠玉石,海关代征增值税和消费税应同时代征城市维护建设税

  • D.

    自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内免征城市维护建设税

答案解析
答案: A
答案解析:

城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则,选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,选项D不当选。

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第3题
答案解析
答案: C
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汽车制造企业将自产汽车用于日常办公,应当缴纳车辆购置税,其计税价格为纳税人生产同类应税车辆的不含增值税销售价格,即650000元。用于奖励员工的自产应税车辆,对于汽车制造企业来说并未自用应税车辆,无须缴纳车辆购置税。该汽车制造企业应纳车辆购置税=650000×10%=65000(元)。

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第4题
答案解析
答案: B
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税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,税务师占比应高于50%,国家税务总局另有规定的除外。选项B当选。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。应税产品从坑口到购买方仓库的运费属于相关运杂费用,能源开采企业就该运费取得了增值税专用发票,准予从资源税的计税销售额中扣除运费10000元。(1分,回答出“取得增值税专用发票,准予扣除”可得1分,意思相近即可得分)

[要求2]
答案解析:

业务(1)应纳的资源税=(450000-10000)×5%=22000(元)(0.5分)

[要求3]
答案解析:

业务(2)不缴纳资源税。(0.5分)

理由:纳税人以自采未税原煤洗选加工为选矿产品,在原煤移送环节不缴纳资源税,应在销售或自用环节缴纳资源税。本题中,仍处于洗选煤加工环节,尚未对外销售,所以不缴纳资源税。(0.5分,回答出“加工环节,未对外销售,不缴纳”可得0.5分,意思相近即可得分)

[要求4]
答案解析:

业务(3)应缴纳的资源税=15000÷10000×20000×6%×(1-30%)=1260(元)(1分)

[要求5]
答案解析:

可抵扣的增值税进项税额=1950+10000×9%=2850(元)(0.5分)

[要求6]
答案解析:

增值税销项税额=450000×13%+(15000÷10000)×(10000+10000×20%)×9%=60120(元)

应纳增值税=60120-2850=57270(元)(1分)

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