题目
本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税,选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用,选项B不当选。一般纳税人销售自建不动产,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额,选项C不当选。个人将购买不足2年的住房对外销售的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率缴纳增值税,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,适用消费税出口免税并退税政策,选项D当选。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
设立前,原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的,适用特殊性税务处理,选项B不当选。转让REITs份额时,原始权益人通过二级市场认购(增持)该基础设施REITs份额,按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额,选项C不当选。设立阶段,原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值,当期可暂不缴纳企业所得税,递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后纳税,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
房屋原值=70+0.7=70.7(万元),合理费用=70.7×10%+5=12.07(万元),应缴纳的个人所得税=(100-70.7-1-12.07)×20%=3.25(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人,选项A不当选。
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