题目
本题来源：2025年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
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天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
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有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，适用消费税出口免税并退税政策，选项D当选。
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第2题
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答案：
A
答案解析：
设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用特殊性税务处理，选项B不当选。转让REITs份额时，原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施REITs份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，选项C不当选。设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后纳税，选项D不当选。
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第3题
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答案：
B
答案解析：
依据《税收征收管理法》相关规定，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。选项B当选。
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第4题
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答案：
B,C,D
答案解析：
税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人，选项A不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。（1分）
[要求2]
答案解析：
甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。（1分）
[要求3]
答案解析：
甲公司应缴纳企业所得税＝600÷（1＋6%）×15%×25%＝21.23（万元）（1分）
[要求4]
答案解析：
甲公司应缴纳增值税＝600÷（1＋6%）×6%＝33.96（万元）（1分）
[要求5]
答案解析：
甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加＝33.96×（7%＋3%＋2%）＝4.08（万元）（1分）
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