题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，按“销售服务——不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项C、D，按照“销售无形资产”计缴增值税。
【知识点拓展】
增值税征税范围——不动产VS无形资产：
1.不动产
（1）定义：不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产。
（2）包括：建筑物、构筑物等。
2.无形资产
（1）定义：不具有实物形态，但能带来经济利益的资产。
（2）包括：技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。
【注意】此处存在税会差异，在增值税法律规定中，“商誉”属于无形资产。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）销售红酒的同时收取的包装物租金，应作为增值税价外费用处理；（2）价款113 000元题干明确含税、价外费用6 780元默认含税，两笔金额均需作价税分离；（3）甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（113 000+6 780）÷（1+13%）×13%=13 780（元）。
【知识点拓展】
包装物租金 VS 包装物押金：
（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价，需要价税分离。
（2）包装物押金：
①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；
②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，均属于应征收增值税项目。不征收增值税的项目包括：①员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务； ②收取行政事业性收费、政府性基金； ③依照法律规定被征收、征用而取得补偿（选项D）； ④取得存款利息收入。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。选项B、C、D，属于不征收增值税的项目。
【知识点拓展】
不征收增值税项目
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