根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商（建筑物底层商铺）
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权

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答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，按“销售服务——不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项C、D，按照“销售无形资产”计缴增值税。

【知识点拓展】

不动产VS无形资产：

不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。

无形资产是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。

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拓展练习

第1题

[单选题]某广告公司为增值税一般纳税人。2021年1月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入53万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知设计服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.21.8
B.21.98
C.20
D.20.18

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）奖励费（价外费用）为含增值税收入，需要作价税分离；（2）设备的租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以抵扣进项税额；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。

【知识点拓展】

一般计税方法应纳税额计算：

①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

②销项税额=销售额×适用税率

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第2题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进并直接用于消费的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.娱乐服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务

答案解析

答案： B,D

答案解析：

购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第3题

[判断题]一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

【知识点拓展】

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形

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第4题

[判断题]会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领用开具增值税专用发票。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

【知识点拓展】

增值税专用发票

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.
纪念馆举办文化活动获得的第一道门票收入
B.
自然人销售自己使用过的物品
C.
婚介服务
D.
残疾人个人提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，纪念馆、博物馆、文化馆等举办文化活动的第一道门票收入免征增值税。选项B，自然人销售自己使用过的物品免征增值税。选项C，婚姻介绍服务免征增值税。选项D，残疾人个人提供的服务免征增值税。

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