题目
答案解析
本题考查企业所得税的源泉扣缴。
特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
因此，本题正确答案为选项B。
拓展练习
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查个人所得税的税收优惠。
国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。
【选项A错误】个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入，免征个人所得税。
【选项B错误】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【选项D错误】个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖在1万元以下（含1万元）的收入，免征个人所得税。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查政府预算的决策程序。
政府预算的政治决策程序具有强制性：
（1）偏好表达的强制性；【选项D】
（2）投票规则的强制性；【选项E】
（3）政策意志的强制性；【选项A】
（4）决策结果的强制性。【选项B】
因此，本题正确答案为选项ABDE。
本题考查房产税。
从价计征的房产，房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税，因此，对于办公楼A，甲企业自2024年10月～2024年12月征收房产税。
依据题干数据，甲企业2024年应纳房产税税额＝2 000×（1－30%）×1.2%÷12×3＝4.2（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查房产税。
从价计征的房产，房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。甲企业于2025年4月10日将办公楼A出售，因此，对于办公楼A，甲企业自2025年1月～2025年4月征收房产税。
依据题干数据，甲企业2025年应纳房产税税额＝2 000×（1－30%）×1.2%÷12×4＝5.6（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查契税。
【选项B错误】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。因此，乙企业为契税的纳税人。
【选项C错误】纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
因此，本题正确答案为选项AD。
本题考查土地增值税。
与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查印花税。
【选项A正确】不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
【选项B错误】印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
【选项C错误】应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
【选项D错误】应按“产权转移书据”缴纳印花税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项A错误】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则，以承包人为纳税人。
因此，本题正确答案为选项A。
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