题目
[不定项选择题]2022年居民个人李某发生大病医药费120 000元,其中医保报销16 000元,其余均为医保目录范围内的个人自付,该项支出在计算个人所得税时可以选择由(    )进行扣除。
  • A.李某本人
  • B.李某的子女
  • C.李某的父母
  • D.李某的姐姐
  • E.李某的配偶
本题来源:2023年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题
答案解析
答案: A,E
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15 000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80 000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

因此,本题正确答案为选项AE。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于财政补贴的性质,说法正确的是(    )。
  • A.财政补贴是为了获得财政收入
  • B.财政补贴是政府与政府之间的支出
  • C.财政补贴是通过财政资金有偿进行的
  • D.财政补贴是为了实现特定的政治、经济和社会目标
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查财政补贴支出。

财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标,将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,符合学历继续教育专项附加扣除的标准,定额每月可扣除(    )元。
  • A.300
  • B.400
  • C.800
  • D.3 600
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]其他个人销售自己使用过的物品,正确的增值税税务处理是(    )
  • A.免征增值税
  • B.按适用税率征收增值税
  • C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
  • D.作为小规模纳税人按3%征收率征收增值税
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
[单选题]一般纳税人甲通过某大桥时,支付通行费500元,取得通行费发票,则可抵扣的进项税额为(    )元。
  • A.20.56
  • B.23.81
  • C.25.77
  • D.28.92
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。

依据题干数据,甲可抵扣的进项税额=500÷(1+5%)×5%=23.81(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,免征增值税的有(    )。
  • A.古旧图书
  • B.高科技产品
  • C.农民销售的自产农产品
  • D.国际组织无偿援助的设备
  • E.企业进口的供残疾职工专用的物品
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

(1)农业生产者销售的自产农产品。【选项C】

(2)避孕药品和用具。

(3)古旧图书。【选项A】

(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。

(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项D】

(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

(7)销售自己使用过的物品。

因此,本题正确答案为选项ACD。

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