题目
[不定项选择题]2022年居民个人李某发生大病医药费120 000元,其中医保报销16 000元,其余均为医保目录范围内的个人自付,该项支出在计算个人所得税时可以选择由(    )进行扣除。
  • A.李某本人
  • B.李某的子女
  • C.李某的父母
  • D.李某的姐姐
  • E.李某的配偶
本题来源:2023年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题
答案解析
答案: A,E
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15 000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80 000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

因此,本题正确答案为选项AE。

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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,以自产产品对外捐赠,含税售价为100 000元,成本为60 000元,则正确的会计处理为(    )。
  • A.

    借:营业外支出                                            113 000

           贷:主营业务收入                                         100 000

                  应交税费—应交增值税(销项税额)         13 000

  • B.

    借:管理费用                                                113 000

           贷:主营业务收入                                         100 000

                  应交税费—应交增值税(销项税额)         13 000

  • C.

    借:营业外支出                                            73 000

           贷:库存商品                                                60 000

                  应交税费—应交增值税(销项税额)       13 000

  • D.

    借:利润分配                                          73 000

           贷:主营业务收入                                   60 000

                  应交税费—应交增值税(销项税额) 13 000

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查销项税额的检查。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,要视同销售货物计算增值税销项税额,其纳税义务及开具增值税专用发票的时间为货物移送的当天。

所以,本题正确的账务处理如下:

借:营业外支出                                             73 000

       贷:库存商品                                                60 000

              应交税费—应交增值税(销项税额)       13 000

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是(    )。
  • A.再销售价格法
  • B.成本加成法
  • C.利润分割法
  • D.

    可比非受控价格法

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的特别纳税调整。

利润分割法,是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。

【选项A错误】再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

【选项B错误】成本加成法,是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。

【选项D错误】可比非受控价格法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题](本题知识点已在最新教材中修改)皮科克和怀斯曼提出的理论是(    )。
  • A.政府活动扩张法则
  • B.中期阶段理论
  • C.经济发展阶段论
  • D.公共收入增长导致论
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查财政支出规模的增长趋势。

在西方财政经济理论界,对于财政支出规模增长现象,许多经济学家做了不同的解释,其中具有代表性的阐述主要有以下几种:瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮科克和怀斯曼的“公共收入增长导致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]税收必须为国家筹集充足的财政资金,以满足国家职能活动需要,这是税收(    )的要求。
  • A.经济原则
  • B.财政原则
  • C.公平原则
  • D.税务行政原则
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查现代税收原则。

税收的财政原则,是指税收必须为国家筹集充足的财政资金,以满足国家职能活动需要的原则。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]纳税人(个体工商户)不办理税务登记证,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,由(    )。
  • A.税务机关责令停业整顿
  • B.税务机关处2 000元以下罚款
  • C.税务机关提请市场监督管理机关吊销其营业执照
  • D.税务机关处2 000元以上10 000元以下罚款
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查税务登记。

纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的,处2 000元以下的罚款;情节严重的,处2 000元以上10 000元以下的罚款。

因此,本题正确答案为选项B。

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