题目
答案解析
本题考查财政赤字的弥补方式及其经济效应。
弥补赤字的方法通常有：
（1）增收减支；【选项B】
（2）动用结余；
（3）向中央银行透支或借款；【选项C】
（4）发行公债。【选项D】
因此，本题正确答案为选项BCD。
拓展练习
本题考查个人所得税的征税对象。
我国个人所得税的征税对象，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。其中，居民个人取得工资、薪金所得【选项D】，劳务报酬所得，稿酬所得【选项C】，以及特许权使用费所得【选项A】称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
【选项B错误】纳税人取得经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，按规定分别计算个人所得税。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查个人所得税应纳税额的计算。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据，李先生综合所得的应纳税所得额=[15+0.3×(1-20%)+0.6×(1-20%)×70%]-6-4.2=5.376（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查税收优惠。
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税。
依据题干数据，该企业5月合计月销售额小于10万元，所以免征增值税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查契税。
土地使用权出让、出售，房屋买卖，契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
依据题干数据，该公司应缴纳契税=(800+300)×3%=33（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。包装费属于价外费用。销售农用机械适用增值税税率为9%。
业务（4）销项税额=[430 000+15 000÷(1+9%) ]×9%=39 938.53（元）；
销售农机零部件适用增值税税率为13%。
业务（5）销项税额=39 000÷(1+13%)×13%=4 486.73（元）；
业务（6）销项税额=37700÷(1+13%)×13%=4 337.17（元）；
本月该企业的销项税额=39 938.53+4 486.73+4 337.17=48 762.43（元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
业务（1）的进项税额=3000×9%=270（元），外购原材料取得普通发票，不得抵扣进项税；
业务（2）的进项税额=140 000×13%+150=18 350（元）；
本月该企业购进货物准予抵扣进项税额=270+18350=18 620（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产和不动产，七进项税额不得从销项税额中抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
本月该企业进项税转出额=(70 000-2 790)×13%+2 790×9%=8 988.4（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
本月该企业应纳增值税额=48 762.43-(18 620-8 988.4)=39 130.83（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项B错误】纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
【选项C错误】纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
因此，本题正确答案为选项BC。
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